【摘 要】
：
企业在建立与实施内部控制时应当遵循重要性原则.在实际工作中重要性判断的可操作性较差.为了便于操作,一些企业就凭经验估计的方法制定了重要性的数量界线.本文以案例的形式说明,企业在内部控制过程中作出重要性判断时必须将数量和性质并重,不能绝对依赖于任何百分比数字界线;重要性水平的判断需要从单项和总体两方面加以考虑;在内部控制的审计中作出重要性判断时要考虑管理当局的动机.
论文部分内容阅读
企业在建立与实施内部控制时应当遵循重要性原则.在实际工作中重要性判断的可操作性较差.为了便于操作,一些企业就凭经验估计的方法制定了重要性的数量界线.本文以案例的形式说明,企业在内部控制过程中作出重要性判断时必须将数量和性质并重,不能绝对依赖于任何百分比数字界线;重要性水平的判断需要从单项和总体两方面加以考虑;在内部控制的审计中作出重要性判断时要考虑管理当局的动机.
其他文献
会计监督作为会计基本职能和重要职责之一,是内控机制的重要组成部分.本文结合银行会计监督实际,分析了银行会计监督中存在的问题——对会计监督的重要性认识不足;内部控制制度不健全,使会计舞弊有机可乘;会计人员素质较低,会计监督质量难以保证;身份和责权不对等,不利于会计监督的实施等,并从营造良好的会计监督环境,切实提高财会人员的综合素质,加大对违规违纪行为的处罚力度,建立和完善会计监督体系等方面提出了加强
我国中小企业数量众多,涉及领域广泛,相对规模较小,在激烈的市场竞争中,如何提高自身的竞争力,发展完善自我,克服其自身的不足,成为一个值得十分关注的问题。最近财政部专门将的征求意见稿进行下发,进行广泛的征求意见.要求中小企业和其他有关单位可以参照规范和具体规范的规定建立健全适合中小企业的内部会计控制.这是配合在中小企业的下一步实施,以及在今年所有企业中的执行来做的十分符合科学发展观的一项实事.
由于我国上市公司股权结构不合理、董事会与监事会在责权制度上存在严重缺陷、会计核算组织工作不规范等原因,其会计信息质量一直令包括股民在内的各方面使用者所担忧.本文通过对上市公司会计信息失真原因的分析,指出了会计信息质量内部监控体系在保证会计信息质量过程中的重要作用,联系我国现状,分别从建立良好的控制环境、事前事中事后的监控角度,提出了适合我国上市公司的会计信息质量内部监控体系的基本思路,并以销售事项
学校基建工作资金投入大,专业性强,管理要求高,在建筑市场激烈竞争下,基建投资还存在管理弱化和损失浪费的现象.为了有效使用建设资金,堵塞漏洞,控制建设成本,提高投资效益,学校应加强基本建设投资的财务管理与内部控制,管好用好各项基本建设资金,提高基建财务管理水平,获得最大的投资效益.
工业企业存货实物流的风险伴随作业流贯穿于整个生产过程,管理好存货,降低存货风险,让存货在流动中增加效益,关键在于运用内部控制的方法规范存货管理,本文从内部控制环境与控制关键点分析两方面入手,浅析了工业企业如何采取化繁为简的内部控制方法降低风险.
产业链中下游制造业存货外循环因缺乏控制力而成为存货内部控制的盲点.本文从介绍机械制造类企业T集团存货概况入手,分析了存货外循环实物流与信息流的现状及存在的问题,提出改进外循环控制系统流程的核心思想:高效协同管理,研究了内部控制关键点,设计了外循环控制的一整套解决方案,力求为下游工业企业完善存货外循环内部控制提供借鉴.
本文认为,做好企业资金内容控制最重要的是个环节是:要任用更加贤能的人参与资金控制,要严格遵循“钱账分管”原则,要严格遵循“两权分离”原则,要加强预算、定额、限额控制,要认真贯彻“限制接触”原则,要严格控制“坐支”行为,要严格支出的授权审批控制,要严格按规定程序开支款项,要加强资金的稽核与审计控制,要切实做好财务印章与票据控制.
随着中国第一部的发布,企业对内部控制的构建有了相应的依据.企业内部控制的重要性也越来越突出.本文试图通过一家典型房地产公司的主要内部控制制度的建立,对房地产行业的内部控制及风险防范体系的构建提供有益的探索.主要内容包括理论和实务发展回顾,Z公司内部控制体系的构建,案例启示.重点包括流程设计、组织结构、风险控制点,成本控制.主要创新点在于将内部控制理论和房地产公司的内控实践相结合,为房地产公司内部控
五部委联合发布,它的发布标志着我国内部控制制度建设取得了重大突破,该规范的实施将有利于维护中国资本市场的长期发展,并且为上市公司的内部控制信息披露的规范运作提供了重要的指导条件.本文从我国内控信息披露的发展出发,论述了新规范的几个特点:责任主体的变化,强制性内部控制自我评价报告,内部控制评价报告的出具时间和内容没有明确规定,信息披露的“内省”机制,内控信息的“双向互动”.而对未来的内部信息披露的发
进入21世纪以来,一系列的财务欺诈丑闻引起了中外会计界的广泛关注.2002年美国通过了,对上市公司内部控制信息做出严格规定,旨在通过立法强制上市公司建立有效的监管体系,恢复投资者的信心.近年来,我国证券市场出现的一系列财务舞弊案,主要原因也是因为上市公司内部控制的严重缺位与失灵.2006年,上海证券交易所借鉴SOX法案,颁布了指引,要求上市公司的年报中必须披露内部控制信息,并由注册会计师给予评价.