证券投资基金行业是一个以信用为基础的行业，基金管理公司“受人之托、代人理财”，科学完善的内部控制可以起到合理划分权责、有效防范和化解风险、保证投资过程的科学和规范、减少投资随意性、防范关联交易和不正当利益输送、保证经营活动合法合规、保护基金持有人利益等重要作用。 本文根据内部控制的一般理论，结合基金管理公司的实际情况，从一般标准、要素标准和具体标准三个层次，构建基金管理公司内部控制的标准体系。内部控制的一般标准包括健全性、有效性、独立性、相互制约性和成本效益五大原则；内部控制的要素标准由控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监控五大要素组成；内控评价的具体标准一般根据基金管理公司业务过程中各个环节的控制点，采取明确控制目标、选择控制点(风险点)和采取控制措施三步骤的模式构建。本文还按照我国现有基金管理公司的业务特征和比较通行的做法，概括了投资管理、财务会计、市场销售、过户登记、信息披露、信息技术支持等主要业务的具体内控标准。 内部控制是企业为防范和化解风险，保证经营运作符合企业发展方向，在充分考虑内外部经营环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统和过程。证券投资基金行业是一个以信用为基础的行业，基金管理公司“受人之托，代人理财”，管理着众多投资者的资产，面对的是风险较大的证券市场，其运作规范和健康发展问题至关重要。基金管理公司由于运用他人资产投资，自身风险小；采取固定管理费提取制，没有直接的利润压力；经营活动又受市场变化影响大，业绩预测较难，因此，是否有科学完善的内部控制是衡量公司经营管理水平高低的重要标志。科学完善的内部控制可以起到合理划分权责、有效防范和化解风险、保证投资过程的科学和规范、减少投资随意性、防范关联交易和不正当利益输送、保证经营活动合法合规、保护基金持有人利益等重要作用。 我国基金行业发展的几年来，各基金管理公司越来越强调风险管理的重要性，究其原因：一方面是监管层为规范市场秩序加强了对内部控制的监管力度；另一方面，基金管理公司逐步从中认识到，基金行业的垄断利润时代已经过去，竞争格局已基本形成。有效的内部控制是公司核心竞争力的重要组成部分，是塑造诚信市场形象的必然途径。基金管理公司必须在有效控制风险的前提下获取收益，否则将无法维护企业的信誉和保证经营目标的实现。因此，在实际工作中需要有一套客观可行的标准体系，为基金管理公司建立和改进自身内部控制机制提供参照，也为监管机关和中介机构评价基金管理公司的基本素质提供依据。 根据内部控制的一般理论，基金管理公司的内部控制标准可以分为三个层次：一般标准、要素标准和具体标准，三者关系是由宏观到微观、由抽象到具体。具体标准是要素标准的基础，要素标准是具体标准的归纳和概括，一般标准又是要素标准的升华和高度概括；同时要素标准和具体标准又是原则标准的演绎，具体标准要贯彻原则标准，体现要素标准。一般标准和要素标准具有宏观性和普遍适用性的特征，对每家基金管理公司都适用，而具体标准比较具有个性特征，是否完全适用要根据公司的内外部具体情况来决定。