近些年来，我国企业的并购交易量迅速增长，正在成为亚太地区并购交易最活跃的国家之一，并购已经成为我国企业的主要扩张形式。通过并购，企业可以进行企业战略重组，实现多样化经营，以达到企业价值最大化的目标。　　企业进行并购决策时，需要考虑多种因素，而税收作为一项能影响到任何一家微观企业的重要宏观经济因素，是不可忽视的。税收因素直接影响着企业并购的成本，有时甚至会成为企业并购的直接动机。但不论企业并购的行为是出于何种主要动机，在企业并购过程中进行有效的税收筹划都不仅可以降低并购成本，而且可以使并购决策更加地科学和系统。　　我国正处于改革发展的重要时期，经济形势变化较快，税收法律法规也在不断地完善过程中，企业很容易因为不熟悉相关政策、无法根据企业经营情况的变化情况调整税收筹划方案等原因，遭受不必要的损失，不能实现企业价值的最大化。在这种形势下，对企业并购进行税收筹划的研究是具有重要意义的。　　本文采用理论和实务相结合、定性与定量相结合的研究方法，共分四个部分对企业并购的税收筹划进行了研究，旨在为我国企业在并购时，尤其是在国内范围内实施的并购，提供税收筹划的思路和方法，引导企业主动运用税收筹划策略将企业的整个并购过程进行系统性筹划，降低与税收因素有关的并购成本，降低纳税风险、税收筹划风险等风险，实现企业价值的最大化。　　本文的研究思路和主要内容结构如下:　　第一章归纳和整理国内外对于企业并购税收筹划问题的研究情况，并在此基础上指出现有研究的不足之处，提出本文意欲创新之处，也就是为我国企业进行并购决策提供系统的、有效的税收筹划方案。　　第二章首先对企业并购进行简单的介绍，接着论证在企业并购过程中进行税收筹划的必要性和可行性。本章为本文奠定理论基础。　　第三章为本文的重要章节，按照企业在实施并购时的流程顺序，本文选取了该过程中与税收相关度较大的环节，从并购前的选择目标企业环节、选择并购标的环节，到并购实施时的选择并购支付方式环节、选择并购融资方式环节，再到并购后的企业整合环节这五个环节，针对主要税种，分别论述了我国企业进行并购活动时所面临的税收政策环境，进而提出进行税收筹划的策略，并辅以案例进行具体分析，以提高本文的实用价值。　　其中，在第一节选择目标企业环节的税收筹划中，本文为并购企业提供了三个税收筹划策略，企业在并购前选择目标企业时可选择本企业在生产链条中的上下游企业，或者是处于享受低税率的税收优惠政策等有利地区和行业的企业，或者是累计发生经营亏损的企业作为目标企业，从而减轻税负。在第二节选择并购标的环节的税收筹划中，本文论述了并购双方在进行资产收购和股权收购中的税收方面和其他方面的区别，以及应如何科学、系统地做出可行的选择，以在将企业的税收目标和经营目标、战略目标等较好地结合到一起，以实现企业价值的最大化。在第三节并购选择支付方式环节的税收筹划中，本文论述了在并购活动中并购双方在非股权支付方式、股权支付方式、混合支付方式中面临的税负情况，应如何结合其他如财务因素等因素综合考虑决定应采取何种支付方式以实现成功的并购。在第四节选择并购融资方式中，并购企业应如何在利用债务融资的税收优势的前提下，优化企业的资本结构，在权益融资和债务融资之间做出合适的配比，以在减少并购税收成本的同时实现企业的财务目标。在第五节并购后的企业整合环节的国内税收筹划中，本文从组织整合和业务整合两方面为并购企业提出了税收筹划策略，指导企业在并购实施后如何从个人独资企业、合伙企业与公司制企业之中和子公司、分公司之间进行选择，以及在形成混合销售行为和兼营行为时，应如何进行税收筹划以减少税负。　　作为企业的一项重要经济决策，税收筹划在为企业带来净收益的同时，必然也带来了一定的风险。第四章中对企业并购税收筹划带来的风险的成因和分类进行了分析，并采用定量分析与定性分析相结合的方法，提出了企业在面临政策风险、经营风险、操作风险和执法风险时应采取怎样的风险防范措施，以降低企业在并购活动中因进行税收筹划而面临的风险。　　税收筹划本身是一项复杂的系统工程，企业必须将其经济活动的各环节和面临的各税种结合在一起进行综合分析，得出能给企业带来最少的税收成本或最低的纳税风险的税收筹划方案。同时，企业并购又是一项极为复杂的经济活动，涉及到并购双方多方面的利益。所以，对企业并购进行税收筹划时，不能仅仅考虑税收因素，将减少税负作为唯一的目标，还必须能综合考虑并购双方的税收目标、财务目标、经营目标和战略目标，提出能帮助企业在现有条件下实现企业价值最大化的税收筹划方案。