软件和信息技术服务业关系到国民经济和社会发展全局的产业,该产业的快速发展有助于建设创新型的国家,加快经济发展的改变和产业的重新调整。越来越多的软件公司在我国市场上出现,资本市场作为企业筹集资本的重要渠道,为软件公司提供了上市融资的途径。最近频发的公司IPO审计失败的案例,其中软件类的企业由于其自身独有的特征,从而形成特有的IPO审计风险。目前专门研究软件公司IPO审计的案例比较少,本人在实习的过程中参加了YXT软件公司的IPO审计工作,因此希望通过对此案例的研究和分析得出经验与启示,为审计人员在从事相关方面的审计工作时提供审计思路和参考。本文的研究选取YXT软件公司,该公司在北京设立受到政府的大力支持,而且是一家在新三板挂牌的软件公司。在实习过程中跟随审计项目组进驻该公司实地参加其IPO审计工作。软件公司的IPO审计目前少有人研究,并且大多是研究IPO审计失败的案例,而本文从事务所的审计人员角度研究该软件公司非IPO审计失败的案例。本文的研究主要是从审计人员选取的审计方法以及审计过程的实施来分析整个IPO审计项目,此次的审计选用了现代风险导向审计和审计质量控制理论,严格按照审计程序并结合软件公司面临的特殊IPO审计风险对YXT软件公司进行审计,得出审计结果。最终由于YXT软件公司自身存在问题较大,审计风险无法降至可接受的水平,不符合上市要求,该公司IPO申请延期。会计师事务所的审计人员仅对YXT软件公司2017年的年度财务报表进行大量的审计调整,出具标准无保留报告。此次的IPO审计项目,审计人员在整个审计过程中保持高度的独立性,严格遵守审计准则,有较强的综合胜任能力。本文通过对审计中的成功之处进行分析,从审计的具体执行过程、审计证据的获取以及审计人员的配备方面给出了经验总结。本文旨在通过此审计案例的研究分析,总结出相关的经验,为审计人员在参与相关软件公司的IPO审计项目时提供参考与思路。