中国上市公司社会责任研究

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近两年,公司社会责任问题日益成为热点问题,西方国家力在推行全球性社会责任标准,我国也在经历由理念启蒙、行动探索到近两年成为社会共识的阶段。企业的社会责任意识在增强,社会公众意识在觉醒,相关部门也在关注。虽然如此,涉及公司社会责任问题的事件依然层出不穷。环境恶化,农民工讨薪,员工跳楼、煤矿安全事故等恶性案件,不断敲打着国人的神经,公司社会责任履行的现状令人堪忧。摆在眼前迫切需要解决的现实问题,要求人们关注现状背后深层次的动因,以及如何采取有针对性的对策。由此,文章采取以文献研究为基础,以理论研究为依据,以实证研究为主导的方法,对我国上市公司社会责任的现状、动因和对策进行了深入全面地研究,具有直接的现实意义和理论意义。  首先,文章进行了文献研究和理论研究,对国内外衡量公司社会责任的评价方法和研究方法进行了总结,对本文研究内容所涉及的相关文献进行了回顾和评价,以便从总体上对当前公司社会责任研究的概况进行把握。然后,对本文研究中所运用的理论,包括利益相关者理论、社会三元结构理论、一般均衡理论进行了阐述,为后面进一步的研究奠定了理论基础。  在上述文献研究和理论研究的基础上,本文运用实证分析方法,依据相关理论提出研究假设,运用上海证券交易所计算“上证社会责任指数”的原理和方法,计算并衡量公司社会责任的履行程度,即社会贡献度,并以此为标准对当前我国社会责任的现状进行了全面分析。样本选取我国沪深两市的2007-2009年度所有主板上市公司的数据,从地区、行业、性质和规模四个角度,对企业的总体社会贡献水平,以及企业对股东、政府、员工、债权人、公益事业和环境六个利益相关者要素的贡献水平,进行现状的实证分析。结论如下:我国东部地区的社会责任履行度最好,中部次之,西部最差;周期性行业与非周期性行业的公司社会责任水平没有明显差异,成熟期的行业社会责任水平最高,成长期次之,而幼稚期和衰退期的公司社会责任水平较低,重污染行业的公司社会责任水平较低;企业规模越大其履行的公司社会责任程度越高。  根据上述现状研究的结论,本文继续进行追踪,对社会三元结构的政治领域、社会领域和经济领域中的可能影响公司社会责任的因素,从理论上进行了分析和阐述,提出理论假设,并运用实证方法进行了识别和检验。结论如下:地区经济发展水平、地区的法制环境、社会公众权利意识、公司财务绩效、公司内部治理、成长期和成熟期的企业,这六个动因与企业总体的社会贡献值呈显著的正相关关系;全球性社会责任标准、审计意见类型,这两项动因与公司社会责任呈现负相关关系;政府监管能力和社会中介机构发展水平与公司社会责任不存在相关关系。在此实证研究结论基础上,本文进一步对上述结果进行分析,归纳出我国上市公司社会责任水平较低的动因结论:政府对公司社会责任立法的缺失,企业缺少法规约束,是造成目前公司社会责任水平较低的根本原因;社会中介机构水平不高,监管机构监管能力的缺失以及社会公众意识的相对薄弱,没有形成对企业的监督机制,是主要原因;企业财务绩效较低、内部治理不完善,以及对自身发展阶段认识不清,是重要的内部原因。结合上述现状分析和动因研究的结论,本文进一步依据前文所阐述的社会三元结构理论,从分别代表政治领域、社会领域和经济领域的主体,即政府、社会和企业三方面,提出对策。  本文的研究框架分为七章共三部分。  第一部分:提出问题,包括第1章和第2章。第1章是对全文综述性的概括,通过阐述论文选题背景、研究意义、研究目标、研究界定、研究方法、研究逻辑路线和框架结构等,对全文进行全面地提炼和总结;第2章在第1章的基础上,运用文献研究方法,广泛查阅搜集国内外文献资料,对已有研究文献进行归纳和总结,对研究成果进行评价和借鉴,在前人研究的基础上,找出研究的空白和可能的创新点,提出本文研究的问题。  第二部分:研究问题,包括第3章、第4章和第5章。第3章论述本研究所依据的理论,为后面的研究奠定理论基础;第4章,在提出理论假设的前提下,运用实证研究方法对我国不同地区、不同行业、不同性质和不同规模的上市公司社会责任的现状进行了全面地分析;第5章,运用社会三元结构理论,从政府、社会和企业三个层面全面挖掘现状背后深层次的原因,并通过实证研究对关键动因进行识别和筛选,找出影响我国上市公司社会责任的关键动因所在。  第三部分:解决问题,包括第6章和第7章。第6章是全文的落脚点,对本文所提出的问题,在第4章和第5章研究成果的基础上,沿用社会三元结构理论,从政府、社会和企业三个层面,提出有针对性地解决问题的对策;第7章是全文的研究结论和今后的研究展望。
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