本文以宏源药业公司为例,在学习以及查阅相关内部控制理论的基础上,通过案例研究的方式就如何优化企业内部控制进行了详细的探究,剖析出当前宏源药业公司内部控制存在的问题和短板,并提出相应的优化对策。近年来,我国经济发展迅猛,各类企业都正在经历或已经经历了深刻变革,随之而来的财务问题也不断引起着人们的重视。其中,最为普遍且最具代表性的问题便是会计信息失真、财务信息不实。由于财务问题而不断曝发的会计丑闻如:安然事件、万福生科造假、银广夏财务舞弊等,一度在资本市场引起轩然大波。财务造假一直存在于我们的视野,会计信息失真一直被各界监管者、学者重点关注。财务会计领域的专家学者们一直想弄清楚会计信息失真的原因,却苦无结果。直到“内部控制”这一概念在我国的兴起与普及,专家学者们试图从“内部控制”角度出发来解释会计信息失真现象,并最终得出结论:若仅从企业外部查找财务舞弊等问题并非是一种有效手段,还需要结合企业内部进行分析研究。许多企业出现财务信息造假等问题,极大程度上是由于企业缺乏有效的内部控制,如控制环境建立不完善、内控制度缺乏执行力、风险识别能力不足、内部控制评价不充分等,从而使得企业内部控制失效,风险管理失控,最终导致企业财务资料与信息缺乏真实、不够完整、欠缺合理与合法性。因此,建立健全有效的内部控制体系对财务信息质量的改善起着至关重要的作用。加强内部控制力度,让内部控制在企业有序有效运作势在必行。而宏源药业公司是隶属于湖北省的本土企业,属新三板市场企业。而新三板不同于其他板,偏向于中小型企业,具有更多元化、国际化的优势。因此,这份案例具有代表性、典型性,笔者将以此案例为例,深入探讨企业中存在的内部控制问题,进而提出优化建议,以期改善企业的内部控制现状,并为其他企业提供经验借鉴。