金融风险管理理念和实践的提升,促使衍生金融产品市场从无到有。目前,衍生金融工具取得了令人瞩目的发展,成为分散风险、防范未来融资不确定性的重要手段。我国企业为了规避各类市场风险,已经越来越多地应用各种衍生工具进行套期保值。本文将采用规范研究方法,通过对已有研究成果,尤其是FASB和IASB制定的相关准则的归纳和演绎,对衍生金融工具套期会计问题展开深入探讨,借鉴国外在衍生金融工具公允价值计量方面的已有成果,解决我国企业如何计量各种衍生金融工具的公允价值,帮助企业管理层根据其面临的各类经营风险选择合适的衍生金融工具及套期策略,选择适用的套期会计规范,作相关的会计处理实现风险管理目标。旨在分析我国套期会计规范和实务现状,并为我国如何在准则指导下具体开展套期会计提供一定的实务参考。本文首先展示了套期的基本理论以及套期会计规范的发展历程。在此基础上,对套期会计的确认、计量、记录和披露进行了详细的阐述,提出了套期工具应按公允价值计量,并简单介绍了测算套期工具公允价值的几种模型。公允价值能够提供真公允的会计信息,真实的反映企业的经营和财务状况,因而应当得到普及使用和推广。然后本文再以具体的风险管理示例详细分析、展示了套期会计的开展条件,包括测试有效性、编制套期文件和如何按规范要求开展账务处理。最后,作者在对我国目前的套期会计现状进行分析和评述的基础上,从完善套期会计准则规范和改善风险管理的控制环境两方面,提出了建议。对于准则的完善,作者建议出台套期会计准则应用示例指南。对于风险管理控制环境的改善,作者建议加强人员培训以提高业务水平,提高技术水平以合理确定套期工具公允价值,加强企业风险管理工作,和有效运行内部控制制度,从而为套期会计的顺利开展铺平道路。