当前,国际经济金融形势激烈动荡,欧债危机对希腊、意大利等欧洲国家造成的经济危机仍在持续发酵。我国经济金融形势处于深度调整时期,经济下行压力明显加大,经济结构转型要求更为迫切。在这种形势下,一些国内外大型企业财务危机频发,企业经营管理问题凸显。特别是,近几年国内银行业金融机构客户大额存款不翼而飞事件屡次发生,引发国内外众多媒体和广大储户的热议,对国内银行业金融机构产生巨大的不良影响。在银行业监管部门日趋严格的监管下,在银行业金融机构不断加强自身制度建设的情况下,仍然出现上述经营管理问题,促使笔者对问题进行深入思考与分析。企业内部控制是否有效,是衡量一家企业成败得失的重要标志。对于以经营风险为主业的商业银行来说,内部控制就显得尤为重要。商业银行加强内部控制制度建设,并持续进行改进,不但是为了满足银监会、人民银行等监管部门的要求,而且是应对激烈市场竞争、防控各类风险和保障合规稳健运行的基本前提。农行SD省分行近年来业务发展较为迅速,存贷款余额、增量及盈利能力均在系统内位居前列。从总体发展情况来看,农行现有内部控制制度为其良好地经营发展提供了有力支撑。但是,从具体经营情况来看,由于缺乏高效率的内部控制机制导致业务开展不理想,而且导致信用风险、操作风险、外部风险事件发生率呈持续上升趋势。因此,农行SD省分行必须要对内部控制机制进行优化。内部控制理论是近些年国内外理论研究的热点内容。美国COSO委员会在20世纪90年代,出版《企业内部控制整合框架》,明确和强调企业内部控制的重要内涵。COSO委员会将内部控制定义为：“由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、应用于战略制定并贯穿整个企业经营过程,旨在识别并管理风险,为企业实现基本目标提供合理保证的一系列控制活动”。我国商业银行内部控制理论研究和实践起步时间较晚,但改革开放以来,企业内部控制逐步受到理论研究的关注,内部控制在企业实践方面也取得重大突破。阎达五教授侧重于内部控制与公司治理结构关系的研究,明确指出内部控制管理监控系统与公司制度环境的关系。张宜霞教授着眼于打破传统内部控制研究的狭隘与局限,不单纯研究企业财务控制或会计控制,而是把对企业财务控制、会计控制扩展到对企业整个生产过程和全部要素的控制。2007年以来,财政部等部委相继发布《企业内部控制基本规范》、《商业银行内部控制指引》等法律法规,明确指出企业内部控制目标,内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五大要素。国内外内部控制理论研究与实践经验,促进了内部控制及监督检查理论的深化,提高了内部监督检查对企业经营管理的推动作用。但是,美国coso委员会对内部控制定义的外延过于宽泛,不便于商业银行具体研究借鉴。国内研究对作为内部控制五要素之一的内部监督研究不足,未能很好推动内部监督检查在商业银行的高效实施。本文重点研究内部控制五要素中的“内部监督”要素,通过对农行SD省分行内部监督检查现状研究,对比国内外商业银行内部监督检查实践,指出农行内部监督检查存在的缺陷与不足,再从农行组织架构、人力资源配置、具体监督检查机制安排等方面提出相应的改进对策,旨在提高农行内部监督检查的质量和效果。农行SD省分行内部监督检查机制优化,要着眼于从组织架构、人力资源方面理顺总行审计局、审计分局与各级行内部合规部门的职能划分,要着眼于内控合规人员数量的配备、监督检查信息化建设、问题整改机制等方面的优化,致力于把内部监督检查各环节有机结合起来,形成一个良性互动的体制、机制。创新点主要体现在两个方面。第一,提出了农行SD省分行内部监督检查机制整体优化的观点,着眼于从全局的角度改善现有理论的薄弱环节。论文提出不仅要改善农行内部监督检查现有组织架构,而且要科学划分监督检查部门职能、加强监督检查具体措施的完善,从理论和实践的角度,推动农行内部监督检查机制的整体优化。第二,构想了农行SD省分行内部监督检查机制优化的具体路径和步骤,力求目标实现的可行性和经济型。论文提出要科学划分农行职能部门权限,要规范农行审计局与内控合规部门各自的监督检查职能,要准确定位合规部门具体工作任务。做为农行内部监督检查职能实施的两个主要部门,只有各司其职、分工明确、准确定位,才能推动农行内部监督检查质量和效果的提升。