由于经济高速发展,越来越多的财务舞弊案例开始进入到大众的视野之中。这种行为不仅对广大投资者的利益产生了侵害,还对中国证券市场的发展造成了不良影响。而伴随着我国经济结构的转型,财务舞弊案例也变得越来越复杂化,相应的,注册会计师也面临着越来越严峻的挑战。如何提高发现舞弊的能力,降低审计失败的风险,出具高质量的审计报告一直是理论界研究的话题。基于以上原因,本文对2006年1月-2016年8月证监会处罚的上市公司和注册会计师事务所进行了数据统计和归纳。首先,对十年间发生财务舞弊的上市公司进行统计分析,总结出了财务舞弊公司所处的行业和地区分布情况以及发生财务舞弊的动机和舞弊时间特征及舞弊人员种类。其次,通过分析十年间被处罚的会计师事务所,找出审计失败的因素和时间节点分布等特征。最后,我们重点结合海联讯案例,从审计客体和审计主体两个方面逐层深入,对案例进行了多角度的剖析。经研究,我们得出审计失败的原因是由注册会计师未能勤勉尽责和上市公司财务舞弊共同造成的。对此,我们提出了对上市公司财务舞弊的防范和审计对策,即通过加强注册会计师职业道德教育,提高注册会计师独立性,始终保持职业怀疑态度,提高CPA职业判断水平这四个层面来提高审计质量。期望通过本文对上市公司财务舞弊审计的研究,为防范财务舞弊的发生和减少注册会计师审计失败提供一定的帮助。