经济平稳运行,资本市场日渐完善,由于信息不对称,独立第三方的审计作用日益凸显,但是,近年来,注册会计师也因为出具了不恰当的审计意见从而导致审计失败,不仅使自身声誉受损,还影响了市场资源有效配置,使投资者受到了巨大的损失,审计失败的频繁发生既暴露出我国监管方面存在的问题,也揭露了我国注册会计师行业中存在的种种问题。因此,本文从注册会计师的角度入手,通过对证监会处罚公告的分析,探究审计失败与勤勉尽责之间的关系,并选取了最新处罚的瑞华所对华泽钴镍的审计失败作为案例进行具体研究,能够更具体地探讨注册会计师未勤勉尽责对审计效果的影响,分析未勤勉尽责的原因并提出具体的对策,从而全方位提高审计质量,有助于注册会计师更好的发挥“经济警察”的监督作用,提高审计报告的可信性,增强投资者的信心。本文采用了规范研究与案例研究相结合的方法,对研究背景、研究意义、相关的文献综述以及研究方法与框架等进行了阐述和梳理,并从注册会计师审计失败的原因、后果、防范等方面入手,对国内外学者的相关研究进行了整理。同时,也对审计失败和勤勉尽责的概念进行了界定。通过证监会的处罚公告对监管现状、审计失败和注册会计师勤勉尽责的分析,探究了审计失败与勤勉尽责的关系,得出审计失败的主要原因是注册会计师未勤勉尽责,之后通过华泽钴镍审计失败具体案例进行简单阐述,并从舞弊手段、未勤勉尽责的表现以及审计失败的后果进行了分析,从监管、会计师事务所以及注册会计师三个层面对勤勉尽责的原因进行深入探究,并相应地从监管、会计师事务所以及注册会计师三个层面提出了相应的对策和建议,希望可以减少或避免审计失败的发生,维护市场稳定,提高投资效率。通过系统的梳理与分析,在两方面有所创新:一是研究内容上,大多数文章是对证监会的处罚公告进行描述性统计分析,本文在此基础上选择代表性案例,对审计失败与勤勉尽责之间的关系进行直观的展示,丰富了现有的研究成果;二是研究视角上,以注册会计师勤勉尽责为切入点,深入分析原因,并提出了对应的建议,丰富了微观层面的研究,具有较强的实践意义。但在案例的单一性和数据资料的局限性等方面还存在着不足之处,需要进一步探讨丰富。