企业内部控制非常重要,其一方面能改善企业会计信息质量,加强企业风险意识,另一方面能规范企业经营管理活动,保护企业的资产,提高企业的经营效率。当前,伴随经济的发展,中小企业成为了国民经济中的一支“生力军”。因为中小企业组织简单,规模不大、领域不广等特征,其普遍存在内部控制制度不完善,制度执行不力,人事管理控制方法过时等问题,严重影响中小企业的成长和可持续发展,甚至使中小企业破产。因此,为促进我国经济发展,提高中小企业的竞争力,向社会提供可靠真实的经营信息,亟待研究符合我国国情的中小企业内部控制制度。在收集、分析、研究大量相关内部控制理论资料基础上,结合本人所在公司(以下简称A公司)经历,利用理论分析与本人在中小企业所获得的实践经验相匹配的方法,对完善我国中小企业相关内部控制制度提出了一些看法、对建立有效内部控制的方案作了探讨。本文从经营业务流程为起点,重点关注业务处理流程中的关键控制点,解剖A公司内部控制现状。本文以COSO理论框架为基础,一方面从基本要素层面对A公司内部控制进行分析,另一方面从业务流程角度(货币资金、采购与付款、实物资产、生产环节、销售与收款)研讨了A公司内控制度执行相关情况。根据探讨结果指出,A公司存在的内部控制缺陷主要为:1)公司组织结构不完善;2)风险评估制度缺失;3)相关内部控制活动执行不力;4)缺乏监督及内审制度。针对上述问题提出了改进建议,并取得了良好的效果。A公司内部控制存在的问题,在其他中小企业也存在。本文对A公司内部控制的建立提出建议,对类似企业也有一定的参考价值。