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从美国安然、世通的破产到国内万福生科、绿大地等公司财务丑闻的曝光,越来越多的专家学者及公司高级管理人员认识到内部控制在公司治理中的核心作用,通过建立一套较为完善并有效运行的内部控制体系来帮助企业规避经营风险和财务风险已经成为公司各利益相关者的共识。BHZT工程公司作为ZSY集团公司的全资子公司,主要向ZSY集团内的其他分公司或子公司提供钻井、测井、固井等工程技术服务。作为工程施工企业,BHZT工程公司的工程项目具有施工周期长,工程技术复杂等特点。如何在保证工程质量的前提下提高工程施工效率,如何对企业工程项目进行及时准确的会计处理,设计合理、运行有效的内部控制是解决这些问题的关键。BHZT工程公司于2009年,依据ZSY集团内部控制管理手册,并结合其自身实际情况,对内部控制体系进行了全面的建设。BHZT工程公司进行内部控制体系建设的初衷是希望内部控制能帮助企业规避经营、财务、法律等风险,为公司的经营管理保驾护航。但自内部控制制度实施近5年来,由于BHZT工程公司薄弱的内部控制环境及沟通渠道不畅等原因,取得的效果却差强人意。BHZT工程公司企管法规处每年对机关总部及各所属单位进行一次内部控制评价测试,相同的内部控制问题总是反复发生,屡改屡犯,其中合同管理内部控制存在的问题尤为突出。随着我国社会主义市场经济的不断发展及企业风险防范意识的增强,加强合同管理基础工作已经成为企业内部控制的一项重要内容。BHZT工程公司经常要进行大型施工设备、工程物资的采购及工程技术服务的对外分包,合同管理内部控制的研究对规范采购行为,控制经营风险及财务风险,提高经营效率和效果显得尤为重要。本文通过剖析BHZT工程公司合同管理内部控制存在的问题以及这些问题产生的原因,并结合BHZT工程公司实际情况相应提出了一些改进建议,以期使BHZT工程公司合同管理内部控制更加完善并提高其实际执行效果。另外希望本文能改变工程施工企业对合同管理的偏见,使工程施工企业意识到合同管理内部控制在公司经营管理、财务管理中的重要作用。