在经济全球化的今天,上市公司为了跟上时代的步伐公司业务也在向海外拓展,面对复杂激烈的国际竞争环境,上市公司有效内部控制体系的构建对于企业的可持续发展和战略目标的实现发挥着至关重要的作用。近年来,国内外许多上市公司财务造假丑闻的发生显现出企业内部控制方面存在的诸多问题,损害了广大投资者的利益,为此COSO委员会制定了国际上最具有权威的《内部控制的整体框架》,在2002年美国众议院又通过了著名的《萨班斯-奥克斯利》法案。在我国也相继出台了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,表明了我国也深刻认识到内部控制和风险管理关系的密切性和重要性,进一步保证了上市公司的健康发展,对我国上市公司内部控制制度的完善具有重要的意义。本文采用理论与实际相结合的研究方法,在理论环节上,从内部控制概念、原则、要素等方面对内部控制相关理论进行概述,然后简要说明了内部控制的理论基础,为下文案例分析打下理论基础。在案例分析方面,通过采用案例分析的方法对ABC上市公司投资失败的案例进行分析,从内部控制五要素角度分析了ABC上市公司内控控制建设不完善和执行不到位给企业带来巨大损失,通过对问题的分析找出应对策略并提出改善措施。希望对我国上市公司发展过程中在有效实施内部控制制度的基础上,能够合理利用资源促进企业战略目标的实现具有一定的参考价值。本篇论文最后的研究结论为:首先,在上市公司中要营造良好的内部控制环境,有了良好的内部控制环境,企业的内部控制制度就能得到有效实施。其次,企业管理层要加强对内部控制制度的重视,优化企业内部控制结构,构建有效的信息与沟通系统,和企业全体员工共同为企业内部控制建设做贡献。最后,加强对企业内部控制的监督,更有利于企业内部控制制度的有效实施。