涉税检举是自然人或者企事业单位对其他自然人或者企事业单位的涉税违法、违规行为向税务部门进行反映和控诉的一种行为,其不仅是社会公众参与对经营主体是否遵守国家税收制度进行监督最主要的方式之一,也是税务部门进一步深化和提升税务部门主导、社会共治新税收征管模式的重要举措。涉税检举业务的平稳有序开展,不仅有利于协同共治模式的深化、权力寻租的防范,对于税收监管方式的创新亦可以起到非常重要的支撑作用。本文在简要阐述涉税检举业务来源的基础上,以上海市X区税务局为研究对象重点分析了该业务在基层税务部门的主要运作情况,结合数据统计及分析,梳理得出该业务具有案件数量持续增加、检举来源相对集中、涉及行业分散、一般程序匿名检举比例大幅增高等特点。在此基础上,笔者从自身从事涉税检举业务的工作经验出发,结合问卷调查法及深入访谈法的运用,重点分析了目前涉税检举业务运行中存在的三个方面的问题并据此给出了个人的完善和优化建议:一是多头重复检举问题的出现、恶意检举行为的频繁发生,引发了对涉税检举权滥用问题的思考。笔者基于对2017年至2019年X区涉税检举的受理情况以及案件在检查环节撤诉情况的统计,发现受理渠道的不断丰富在方便检举人反映诉求的同时也使得多头、重复检举的状况频现,不仅导致了涉税检举案件数量的大幅增加,也使得被检举人正常的生产经营活动因频繁的税务检查而受到干扰。同时,宽泛的检举受理标准、撤诉的随意性,也为部分恶意检举者打开了“方便之门”,让这一群体能够通过涉税检举的方式,以几乎为零的代价来试图达到其不正当甚至是违法的目的。对此问题,笔者提出了通过增设线上实名检举验证机制、明确涉税检举案件受理标准、归并涉税受理渠道等方式来完善涉税检举登记管理环节,通过深化实名检举引导力度、提速自然人税收信用体系建设等方式来加大对恶意检举的打击力度,并基于基层税务部门的工作实际提出了对现有检举税收违法行为检举登记表单、业务管理流程图的修改建议。二是检举证据材料前置审查程序的缺失、税收制度更迭滞后及信息不对称等问题,引发了对检举案件核查过程的思考。笔者通过对三个典型案例的剖析,展示了证据材料不实造成佐证材料间相互矛盾、证据无法形成链条而对检查人员准确还原案情造成障碍的情况。而随着商业交易模式的快速创新,个人所得税等税制的重大改变,涉税问题的判定及处理难度也不断提高。强制执行手段的缺失以及执行、征管两个环节间的断层,导致了日常税务检查案件即使进入了执行环节同样也存在着执行难、执行周期长等情况。对此问题,笔者提出了深化税警法协作加大案件查处力度、强化信息共享机制等建议,并给出了探索引入第三方专业机构开展辅助核查的建议,籍以对涉税案件的准确查办和税款及罚款的及时、足额入库提供更大的帮助。三是涉税检举答复的不规范不统一、移送稽查程序的不完善,引发了对涉税检举案件办理中执法风险相关问题的思考。笔者结合国家税务总局制定的相关文件简要阐述了目前基层税务部门在涉税检举答复环节中的问题,并从国地税体制改革、移送规定等角度入手分析了征管分局与稽查局之间关于涉税检举案件移送中存在的问题。对此问题,笔者则结合个人思考给出了答复环节相关要点的完善建议,希望能够进一步统一涉税检举的答复标准。同时,针对移送稽查中存在的问题,笔者则从厘清征管与稽查各自法定职责出发,提出了细化和规范移送标准的相关建议,希望以此打通该项业务存在的堵点及痛点。