随着全球经济向全球化和一体化发展,由于国际金融环境的复杂多变,导致了各种金融风险的出现,对全球金融行业的安全和发展造成了威胁。在以商业银行为主的世界金融体系中,如果商业银行出现内部控制失效的话,就会导致一系列的金融危机产生。银行经营结果的好坏,对社会稳定也会造成一定的影响。商业银行的内部控制体系是否有效完善,与其本身的经营管理水平和对风险的控制程度这两者之间存在直接的关系。本篇论文首先详细阐述了在全球范围内,商业银行内部控制制度理论发展及相关理论研究情况,再以中国建设银行肇庆市分行内控实际情况作研究对象,详细介绍肇庆市分行内部控制现状并列举相关实例,通过内部控制五要素分析查找存在五个方面的问题:第一,内部控制环境不完善,主要表现在组织架构不健全、负责人重视程度不足、员工的对内部控制的认识也存在误区、制度执行流于形式,执行力欠缺、人力薪酬激励机制和内控管理工作奖惩制度不合理;第二,控制活动效力存在不足,表现在内控分条线而非整体、在内控方式上的侧重点本末倒置;第三,银行风险评估系统具有一定的漏洞,主要表现在风险评估指标选取的不够完整或者没有代表性、评估方法相对落后;四是信息沟通渠道不畅顺,表现在信息的安全问题、内部信息交流与沟通的渠道不通畅;五是内部审计存在不足,主要表现在内部审计缺乏客观性、审计人员集中管理程度、与外部监管部门交流程度未够充分,未能及时获知监管信息和重点。然后对存在问题提出改进建议健全内控制度,完善由业务部门、合规风险部门和内审部门一同组成的“三道防线”。