进入21世纪以来,国内外资本市场上知名品牌企业的一连串财务造假甚至行贿舞弊丑闻给正在资本市场上摸爬滚打及摩拳擦掌跃跃欲试的广大投资者日益高涨的投资信心泼了一瓢冷水。冷水过后,人们终于意识到上市公司在内部控制方面存在严重的弊端。所幸,近年来内部控制一直是企业实务界,尤其是会计界持续关注的热点。有关内部控制的讨论,围绕在公司治理结构的失声及解决企业高管层的激励与约束等内部控制难题呼声高起在我国而进入了白热化的争论阶段。互联网背景下的经济全球化进程越来越快,一批批中国企业“春风得意马蹄疾”地跃出国门,然未见“长安花”的甜头大部旋即节节失利,可谓“归来泪满巾”。国内的“巨人”企业,却因内部控制等制度建设的“小儿麻痹”而陷入“侏儒”瓶颈。本文从风险管理高度的内部控制视角出发,剖析H集团现有的内部控制制度存在的瑕疵并进一步提出可行的优化设计替代方案,其实践意义为：其一,从观念上纠正H集团高级管理人员将内部控制等同于会计控制的陈旧理念；其二,从设计及执行两个层面重新优化以保证H集团内部控制制度的周延,从而有效规避各项H集团运营中的各项风险。此外,本文在对内部控制相关理论进行综合分析的基础上,试图进一步拓展内部控制的外延；且进一步改善内部控制评估的策略,公司自身不仅应主动对其内部控制制度的有效性进行自我评估,而且应该让企业各单元乃至广大普通员工广泛地参与到内部控制有效性的评价中来,决策民主方能使得内部控制更有效,故亦具有较强的理论意义。本文遵循的研究思路如下：以H集团现有内部控制制度为研究对象,以对其进行优化设计为目的,在对内部控制及其相关理论分析的基础上,着眼于从风险管理的高度重新认识内部控制,运用最新的内部控制整体框架及风险管理框架理论,以内部控制的各构成要素及有效性评估为出发点,剖析H集团现有的内部控制制度存在瑕疵并进一步提出可行的优化设计替代方案。本文主要采用文献研究、个案研究、优劣对比研究及系统分析相结合的方法。首先运用文献研究法对内部控制及其发展历程进行分析以阐述相关理论,奠定本文的理论基础；然后运用个案研究及优劣对比等研究方法对H集团内部控制度制度现状进行梳理、分析,剖析其存在的设计及执行瑕疵；接着综合文献研究的相关理论及案例研究的结论,以风险管理为视角,采用系统分析法进一步提出可行的优化设计方案。本文最后,运用优劣对比研究的方法,系统分析阐述H集团新的内部控制制度得以有效实施的保障措施及有待进一步研究的问题。