贷款损失准备与资本是银行抵御风险的两道重要的防线，对于防范和化解贷款风险有着非常重要的作用。本文研究资本充足率对贷款损失准备计提的影响，分析商业银行贷款损失准备计提决策的影响因素。本文选取72家商业银行2001年至2016年的数据，设计面板数据多元回归模型对贷款损失准备与资本充足率之间的关系进行回归分析，发现在资本充足率较低时，银行倾向于多计提贷款损失准备以提高资本充足率，即商业银行存在利用贷款损失准备影响资本充足率的行为，验证了贷款损失准备的资本管理效应。同时，研究发现，与非上市银行相比，上市银行贷款损失准备与资本缓冲之间的负相关关系更为显著，且影响系数的绝对值更大。对商业银行按资本充足率大小分组，发现资本充足率较大组存在利用贷款损失准备影响资本充足率的行为，而在资本缓冲相对较小组和居中组，这种贷款损失准备与资本充足率之间的负相关关系在统计意义上却并不显著。比较经济周期的不同阶段，发现银行在经济下行期更倾向于利用贷款损失准备影响资本充足率。
　　此外，银行贷款增长率、不良贷款率、信号因子因素和经济周期对贷款损失准备的计提也有一定的影响。贷款增长率越高时，银行计提贷款损失准备越多。信号因子变量即拨备前利润增长越快，贷款损失准备计提相对越少，这与贷款损失准备计提的信号显示动机理论结论相反。贷款损失准备与滞后一期不良贷款率负相关，滞后一期不良贷款率越高，当期计提贷款损失准备越少。经济周期与贷款损失准备存在显著的负相关关系，在经济上行期银行计提较少贷款损失准备，银行的贷款损失准备计提具有顺周期特征。
　　本文不仅研究了资本充足率影响贷款损失准备的机制，而且研究了在银行子组，这种影响的差异，因此本文的结论加深了对贷款损失准备与资本充足率作用和它们相互作用关系的理解。通过笔者分析，贷款损失准备也应该成为资本监管的组成部分。