增值税由生产型转变为消费型势必形成方方面面的影响,不仅影响到国家、企业,甚至对个人都会产生或多或少的影响。所以以增值税转型对企业税负影响分析为题进行研究具有积极的意义。1.国家通过对增值税转型的影响分析,可以更好的安排财政资金,更好的调控社会经济的发展,促进产业结构的优化升级。2.企业通过对增值税转型的影响分析,可以调整自己的行为,如改变资本有机构成、更新固定资产等等行为,以便充分利用增值税转型带来的空间,使其自身利益最大。3.个人通过对增值税转型的影响分析,可以使自己在日常投资、消费等行为中更好地进行施趋利避害的选择；通过对增值税改革对就业市场的影响的把握,可以知道就业压力加大,可以通过暂时不调换工作、降低预期等方式来规避就业压力。本文的总体思路：首先对增值税的一些基本概况进行一个简单的介绍,同时,回顾我国从1984年开始实行增值税到2009年对增值税全面改革这一历程。紧接着介绍本次增值税改革所面临的国内、国际环境及其改革的主要内容。在此基础上分析本次增值税改革对国家、对企业产生的影响,这里所阐述的影响是全面的分析,不仅包括对企业税负的影响还涉及到对企业行为的影响、国家宏观调控的影响。接下来进入本文的核心内容：具体定量分析增值税改革对企业税负的影响,为了分析透彻,在分析的过程中把企业分为不同的类型进行分析,以期望分析出增值税改革对不同类型的企业的税负所产生的不同影响,并总结出本次增值税改革所存在的不足之处,为今后进一步的增值税改革指明方向。全文共由五个部分组成。第1章前言。本章主要介绍本文选题的背景以及选题意义,同时对国内外学者关于本论题研究的进展及成果进行一个简单的综述。最后介绍本文的篇章结构以及主要内容,并介绍本文的创新之处以及不足之处。第2章增值税改革概况。增值税改革的国内外环境以及改革的主要内容,在此基础上分析增值税改革对国家宏观经济产生的正负效应以及对企业具体行为所产生的影响。第3章增值税转型对不同身份纳税人税负影响分析。通过一些基本假定,定量分析增值税转型对企业税负的影响。在进行分析时从纳税人身份的角度把企业分为了增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人、营业税纳税人三个大类。在这些大类中又进行了细化,把增值税一般纳税人又细分为生产制造业一般纳税人、商贸企业一般纳税人；把增值税小规模纳税人又细化为商业企业小规模纳税人、商业企业以外的其他企业小规模纳税人。最后得出结论,增值税转型后仍然存在税负的不公平,如增值税纳税人和营业税纳税人存在的税负不公。第4章增值税转型对不同行业企业税负影响分析。本章分析增值税转型对不同行业企业税负的影响。在分析时把企业主要分为了石油化工业、冶金业、水电业、建筑安装业、高新技术产业六个行业进行分析比较,得出结论增值税转型对不同类型的行业(资本密集型和劳动密集型)税负影响也是不同的,对资本密集型的企业影响大于对劳动密集型企业的影响。第5章对策建议。从前面几章的分析可以看出,增值税转型后仍然存在诸多问题,比如增值税纳税人和营业税纳税人之间税负的不公平,进行增值税税额抵扣不彻底等,针对这些问题提出一些对策建议。本文在分析了增值税转型产生的方方面面的影响后,对产生的负面影响提出了一些建议。第一,进一步深化税制改革,制定我国中、长期税制改革方案,不断完善税制。增值税是我国税收收入的主要来源,为避免增值税转型对财政收入造成冲击,也可以考虑通过开征新的税种,比如遗产税、社会保障税、证券交易税等,来弥补财政收入的缺口。第二,积极采取措施稳定物价,当然物价在一个小的可控范围内的波动是很正常的事情,是可以存在的,但是要避免物价的大涨大落,这对经济的恢复和发展是不利的。第三,采取更加积极的就业政策,缓解增值税转型所带来的就业压力,同时改革投资体制,保证投资的有效性。就业乃民生之本,面对增值税转型所带来的就业压力,应当在财政政策和货币政策方面,继续加大对就业方面的支持力度。要支持内部治理结构完善、就业容量大的劳动密集型企业,有效引导结构调整。与此同时,扩大失业保险基金使用的范围。各级地方政府应积极采取措施,加强职业培训,提供更多的公益性岗位。第四,我国虽然幅员辽阔,但是人均占有资源非常有限,国家应统筹安排、合理开发,不能盲目开采,·造成极大的环境污染和资源浪费。对战略资源要抓紧这个有利时机进行战略储备,对盲目开采资源的要整顿,对出口我国稀有的战略资源要严格控制。第五,加大财政分配改革力度,适度扩大地方税收收入。增值税转型改革带来的各种税收收入结构的变化,必然引起地方与中央财力分配关系的调整。由于增值税本身是共享税,因此增值税转型减收因素,使地方政府的财政收入在今后较长时间内都难以保持稳定,将对投资和出口形成负面影响。因此,通过中央转移支付,对地方的财政进行救济是非常重要的,中央财政应适度设立短期财政周转专项基金来提供有效的资助。总之,应当看到增值税转型,根源在于增值税的财政分配体制,要想彻底解决这一问题,将有赖于财政分配体制的进一步改革。分析增值税转型对企业税负的影响是本文的核心所在,分析时把企业按纳税身份的不同进行分类：增值税纳税人和营业税纳税人,而增值税纳税人又细分为一般纳税人和小规模纳税人,在分析中考虑了增值税附加税费以及所得税的影响,同时考虑时间价值的影响,采用定量的分析方法进行分析,得出的结论是增值税转型仍然没有完全消除不同身份纳税人之间存在的税负不公平。本文在最后针对前面几章分析出的问题,对我国增值税进一步完善也提出了一些自己的想法。第一,扩大增值税进项抵扣范围,实现真正意义上的消费型增值税,堵塞税法漏洞,完善增值税链条。第二,减低农民税收负担,鼓励农民进行粮食生产,加强粮食安全,增加农民收入。第三,完善农产品加工企业税制,鼓励农产品精细加工,提高农产品附加值。