操作风险是银行业的风险之一,伴随着银行的产生而产生、发展而发展。进入20世纪90年代后,银行业发生了多起由操作风险引起的案件,这些案件给银行带来重大损失的同时,也间接影响了国家的金融和经济稳定。但是直到巴塞尔委员会将操作风险纳入银行业三大风险之一,其重要性和迫切性才受到广泛的关注。由于我国大多数商业银行还处在向真正的商业银行转型的过程中,所以与其相关的各项法律制度以及相关的规则还不成熟,存在一系列的缺陷,某些不法人员不断针对法律的各种漏洞,做一些欺诈的事情；并且商业银行的风险管理内部控制机制尚未完善,缺乏管理经验,对危机情况的处理相对比较弱；银行内部的组织结构不合理,缺乏有效的激励机制；这一系列存在的问题加大了我国商业银行的实时风险。近年以来,我国银行业陆续爆出操作风险引发的大案要案,其中尤以内部欺诈案比率最高。内部欺诈操作风险成为我国商业银行的主要操作风险类型之一,其在商业银行风险中的比重远大于国际同行的水平。因此,重视内部欺诈风险的管理和研究,构建科学有效的内部欺诈风险管理系统,对于提高我国银行业整体防范风险的水平,增强其安全性、盈利性,提高竞争能力等方面,都具有十分重要的理论和现实意义。本文在参考已有研究成果的基础上,通过借鉴国际上关于内部欺诈风险管理的理论与实践的先进经验,尝试着对我国商业银行的内部欺诈风险管理现状进行分析,并在此基础上提出加强我国商业银行内部欺诈风险管理的政策建议。本文从七个方面论述了与我国商业银行内部欺诈风险管理密切相关的诸多问题。第一部分为导论,从银行转型的角度简要分析与论述了本文分析与研究课题的背景、主要内容、目的与意义。第二部分为国内外商业银行操作风险研究综述,以《新巴塞尔资本协议》为切入点,简要论述了国内外商业银行对操作风险及内部欺诈风险的研究现状。本文首先对国外学者的研究进行爬梳,鉴于国外的研究起步较早,已经形成了几个主要的研究视角,这些对于丰富欺诈风险管理理论和指导欺诈操作风险管理实践都具有一定的贡献。接着对国内的研究进行了综述,指出我国近几年对商业银行内部欺诈操作风险的研究也较多,但对如何防范和控制内部欺诈风险的研究不够深入。第三部分首先分析了操作风险与内部欺诈之间的关系,由此引出我国商业银行内部欺诈风险管理现状,特别是我国商业银行操作风险犯罪的大案要案时有发生,给国家造成了巨大的经济损失和极坏的社会影响,引出对银行现状的影响,因而重点管理和监控内部欺诈风险已经是势在必行；同时内部欺诈给我国商业银行造成的损失相当严重,这个问题不但对我国金融系统的稳定和安全构成严重威胁,而且势将占用银行巨额的经济资本,进一步制约我国银行的竞争能力,因此重点管理和监控内部欺诈风险已经刻不容缓。第四部分对我国商业银行内部欺诈风险成因进行了剖析,并结合C银行几个典型案例,论述与分析了C银行内部欺诈案件的发案原因,例如缺乏系统、有效、标准化的内控体系制度,控制不足与控制分散并存,业务开拓与内控制度建设缺乏同步性；管理架构不健全、职责分散,缺乏有效的预警机制和技术手段等；着重强调了内部防范不力是形成内部欺诈风险的重要原因。第五部分针对C银行内部欺诈案例对其管理和监控内部欺诈风险提出了防范对策及建议。从人员管理、实施欺诈风险监督检查、构建关键风险指标、实施有效的激励约束机制等六个方面提出对策。第六部分综合以上方面的论述与分析,探索性地提出了对我国商业银行重点管理和监控内部欺诈风险长效机制的构建的管理思路,诸如：完善银行内部欺诈风险内控制度；通过计算机系统强化对业务操作运行的实时监控管理、采用摩根大通银行Horizon操作风险管理系统的核心软件建立自己的内部欺诈风险管理系统以及建立操作风险损失数据库和设置关键指标体系等方式来提高银行内部欺诈风险内控的电子化水平；加强银行内部欺诈风险文化建设；以及设计银行内部欺诈风险管理的组织结构、再造业务流程等。第七部分,通过以上对内部欺诈风险的论述与分析,指出我国商业银行应研究国际银行业操作风险管理的理论成果并借鉴其实践经验,切实提高操作风险管理的能力和水平；并探索性地提出了我国商业银行内部欺诈风险管理的基本框架。虽然全文从以上七个方面探索了商业银行内部欺诈风险管理这一主题,但是鉴于本人学识有限,对所学知识的认识、理解难免有一些偏颇,文中或尚有不少不尽人意之处,敬请评审专家及答辩专家批评指正,本人将继续在以后的工作中,加强学习、努力攻关,不断地充实并完善自己的学识,进一步提高自身的综合素质,继续为加强和完善商业银行内部欺诈风险管理尽自己最大的努力。