首先讨论管理会计信息的有用性发主了怎样的变化.管理会计的有用性是指在重要性原则和成本效益原则约束下,信息与某目的针对性(相关程度)和信息的可信赖性(可靠程度).在现行环境下,管理会计的有用性在实践中有了很大变化.在传统管理会计技术的应用方面来说其有用性是减少了.但是在另一些方面(包括新的管理技术的应用和管理会计信息的新的应用领域)来说,其有用性确是得到了增强.其报告的使用者早已不再只限于企业内部管理人员.企业外部的利害关系人已逐渐认识到管理会计信息对于他们决策的有用性.接下来主要讨论了如何才能提高管理会计信息的有用性.作者认为首先要对对管理会计信息做一个新的定位.也即对于他们的使用者和应用领域都要做一个重新认识.在当今的经济环境中,管理会计信息的使用者应该不仅仅限于传统观点中的企业内部经营管理人员,而应该扩大到企业外部的利害关系人.然后,在此基础上,要从企业内部的管理会计信息系统的设计思路着手,进行改革.最后实现管理会计信息有用性的全面提升.最后,作者对该文的分析做了一个总结.分析了该文的思路可能会遇到的困难以及一些可能的解决办法.文章的结尾对未来的研究趋势做了一个展望.