当前中国正处于经济高质量发展阶段,为响应“两山理论”和“碳战略”,国家制定了可持续发展的方针。然而在发展过程中,企业尤其是制造业等重污染行业,会产生很多污染和垃圾废料等,所以重污染行业必须履行保护环境的义务和责任。虽然我国已有相关的规定,要求重污染企业必须公开披露相关报告,但是目前尚无明确的环境信息披露制度,因此企业在承担责任方面有所松懈。在我国环境保护政策的要求下,开展重污染行业的环境治理问题研究已经成为我国环境保护领域的一个重要课题。本文收集了2008年至2020年间,中国A股重污染行业的324家上市公司的环境信息,运用内容分析方法构建指标体系环境信息披露指数EDI,对各个企业的绿色会计信息披露进行定量评估,并对其现状问题进行分析。采用多元线性回归构建模型,研究企业在绿色会计信息披露方面做出的努力,企业是否承担环境保护的责任,以环境行为是否对财务绩效产生影响,并进一步引入委托代理费用和权益资本成本作为中介变量,通过Sobel检验,验证其在企业绿色会计信息披露对财务绩效产生影响的过程中的中介传导效应。同时,由于不同区域的企业所受的市场影响也不尽相同,进而将其引入到实证分析中,以考察其对二者之间的调节效果。研究发现,环境信息披露和企业的财务绩效正相关,委托代理费用和权益资本成本在其中发挥部分中介作用,市场化程度高的地区会使得企业的绿色会计信息的披露更加有利于财务绩效的提高,且国有企业的绿色会计信息披露对财务绩效的影响要高于非国有企业;但是市场化程度低的地区,非国有企业的绿色会计信息披露对于提高财务绩效的效果要高于国有企业。本文认为,政府应该建立完善环境信息披露相关的法律法规,必要时引入第三方机构;同时企业要积极承担责任,履行环境保护的义务;并且社会公众也要参与环境监督。本文的创新之处是:一是采用重差分方法来研究绿色会计信息披露政策对企业财务绩效的影响;并引入中介变量委托代理费用和权益资本成本,研究绿色会计信息披露和财务绩效之间的作用机制。二是考察市场化程度对这二者关系的调节作用。然而,由于环境信息披露指标采用的是内容分析方法,因此,尽管已有国内外学者对其进行了相关的研究,但在评价过程中难免存在主观因素。此外,本文关于构建环境信息披露指数的环境信息主要是从企业年报和社会责任报告等报告中整理所得,可能会忽视其他的披露平台。