货币资金控制始终是企业内部控制的重点。为了总结企业货币资金内部控制的经验和教训，完善和强化企业货币资金内部控制，本人选择了这一问题进行研究。 本文认为，企业建立货币资金内部控制应当遵循合法而适用原则、成本效益原则、不相容职务相分离原则、制衡原则、限制接触原则；为了有效实施企业货币资金内部控制，企业负责人应当带头并督促执行内部控制制度，应当配备德才兼备的人员执行内部控制，应当不断检查和完善内部控制制度，应当严格遵守银行结算纪律。建立有效的企业货币资金的职务分工控制，必须强化会计员与出纳员、董事长与总经理之间的制衡。要强化货币资金的授权批准控制，必须正确处理一般授权与特殊授权的关系、个人授权与集体授权的关系，强化对“一支笔”的监督制衡。要完善货币资金的会计系统控制，当前要确保收付款原始凭证不但要做到专人购置、保管、使用、登记，而且要加强盘点核查，保证其安全完整；收付款方式应当尽量使用转账结算、集中收款方式，要严格限制“坐支”；货币资金要严格限制出纳员以外的人员接触，要求加强相关印章的保管、使用和记录的控制，切实做好货币资金收支的日常稽核检查工作。要切实重视货币资金的内部审计控制，把内部审计作为内部控制重要组成部分来建设，内部审计机构要切实做好对库存现金盘点的监督和银行帐的核对。