近年来,随着国家大力扶持中小企业发展,中小会计师事务所在规范企业健康发展中的监管作用显得非常突出。同时,经济运行中不确定因素给审计工作带来困难和挑战,审计失败并受到行业处罚的案例屡见不鲜。2021年初,中国注册会计师协会重拳出击,严禁挂证挂章和报告数量控制加强质量管理,并承担终身责任。管控之严,力度之大,给会计师事务所执业质量敲响了警钟,如何有效的管理审计风险已成为会计师事务所生存的必修课,也是提高其核心竞争力的重要因素。首先,本文从微观的角度,运用问卷调查法,从审计业务承接、审计计划、审计实施和审计报告这四个阶段探寻事务所审计风险现状及问题。研究发现,事务所的审计业务流程中存在审计师胜任能力不足、独立性不足、计划与实施程序不全面、复核制度不完善等现状。另外,本文从宏观的角度,阐述了中小会计师事务所的特征、现状,发现其外部面临审计环境欠佳、法律法规及监管机制不完善等问题。其次,本文结合文献分析法,识别中小会计师事务所的审计风险因素。然后,基于层次分析法构建审计风险评估模型,进而确定了风险的影响程度,自上而下依次是独立性风险、操作风险、错报风险、检查风险、政策风险、信息化风险。此外,本文分别从审计环境和审计流程两个方面提出风险防控措施,全方位防范风险。在业务承接阶段:强化风险识别能力、加强风险评估力度、制定胜任能力评价体系;在审计计划阶段:坚持计划原则、制定审计计划流程、确定重要性水平;在审计实施阶段:采用多种审计方法,重视控制测试、强化实质性程序;在审计实施阶段:完善复核制度,严格把控审计报告的各个环节,从而降低自身的审计风险。与此同时,从审计环境来看,事务所需要加强人才培训、建立内部控制制度、强化风险意识。最后,本文以重庆QS会计师事务所的HW项目进行追踪应用分析,证明风险控制措施合理有效。