W市场监督管理局内部控制有效性评价研究

来源 :重庆大学 | 被引量 : 0次 | 上传用户:GoAndSeek
下载到本地 , 更方便阅读
声明 : 本文档内容版权归属内容提供方 , 如果您对本文有版权争议 , 可与客服联系进行内容授权或下架
论文部分内容阅读
我国自2018年新一轮机构改革实施以来,各级行政事业单位进行资源重组,内设机构、人员配置、岗位职责发生相应变化,内部管理问题愈加突出,机构改革对行政事业单位的内部控制提出了挑战。而今机构改革已进行近4个年头,各地政府机构在内部控制建设上聚焦于制度设计,而缺乏对内部控制效果的评价。在此背景下,本文以W市场监督管理局为研究对象,对其内部控制有效性评价进行研究,以期通过此研究引起对政府部门内部控制评价的关注。市场监督管理部门作为机构改革的代表单位,由原工商、食药监、质监三局合一。鉴于其在行政事业单位中服务群体最为广泛、日常矛盾最为突出、内部体系最为庞杂的特点,本文据此选取了W市场监督管理局作为内部控制有效性评价的研究对象。首先通过文献梳理,本文对行政事业单位内部控制有效性分析的基本理论和方法选择进行了总体概况。其次立足于财政部2014年起实行的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,结合访谈与实地调查情况,依据内部控制内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、评价与监督的框架,概括出案例单位W市场监督管理局的内部控制现状。然后采用了定性评价的方法深入分析W局内部控制中存在的问题,再采用了定量评价的方法,选取层次分析法和模糊综合评价法得出量化评价结果,最后对评价中反映出的缺陷提出优化建议。研究发现:W局内部控制总体情况较好,但仍存在部门业务权责不清晰、风险处置全局意识不强、预算编制方面随意性较大、信息化建设不健全且内部沟通不畅、内部监督缺乏独立性等问题。本文据此提出相应对策建议:细化部门业务权责、提升全局风险意识、强化预算编制控制、健全信息化建设与沟通机制、强化评价与监督等。行政事业单位是履行国家职能的责任主体,其内部控制的发展与完善是一个缓慢的过程。如何更好地实现政府组织的内部控制还需要相关学者在未来开展大量的实证研究,希望本文对行政单位内部控制有效性评价的案例研究能为其他单位提供借鉴意义。
其他文献
随着我国资本市场的不断完善,委托代理问题逐渐成为上市公司发展中不可忽视的治理难题,经过学者们多年的研究讨论和西方公司的亲身实践,发现股权激励能够引导管理层和核心人员的行为,降低委托代理成本,促进企业的长期有效发展。然而盲目采用股权激励是无法产生理想的激励效果,所以企业在实施股权激励时应该结合自身实际发展情况,根据企业不同生命周期的财务特征和战略目标选择合适的激励模式,设计恰当的激励方案。基于这样的
学位
如今盈余管理普遍存在于企业的生产经营管理中。为满足自身利益最大化,上市企业会在遵循企业会计准则的基础上通过盈余管理将企业披露在外的会计信息进行美化。随着我国法律法规对企业会计政策变更的监管愈加严格,上市企业将会计估计变更当作操纵利润的重要手段。企业进行会计估计变更的目的应该是为了让其会计估计更加合理、更符合市场经济预期,从而保证所披露会计信息的真实和有效性。然而,不当的会计估计变更会严重侵害投资者
学位
金融危机发生后,四万亿经济刺激使得我国企业杠杆不断升高,我国非金融企业杠杆更是远高于其他国家,高杠杆已然成为中国经济增长的一大隐患,其中房地产行业作为我国经济中大体量的支柱性产业,虽然行业发展较快,但伴随着行业杠杆的不断提高,远超“70%”的警戒线,面临较大的系统性风险。我国陆续出台政策降低国家经济特别是房地产行业风险,2015年提了“三去一降一补”供给侧结构性改革,2020年更是提出具体的“三道
学位
传统的生活用纸企业科技含量不高,新的竞争者不断涌入,市场份额不断被挤占,导致整个行业市场竞争异常激烈;同时受国家“双碳”“环保”政策和国际形势不稳定的影响,其能源和原材料价格不断上涨,企业生产成本控制压力加大。如何控制生产成本,建立生产成本控制的长效机制,是长期以来困扰很多生活用纸企业的难题。近年来,国内外学者对于企业生产成本控制问题的研究颇多,但针对生活用纸企业生产成本控制问题进行研究却比较少。
学位
为了与国际准则逐步实现接轨、趋同,财政部在2018年12月,公开发布了《企业会计准则第21号——租赁》,准则规定,承租人在处理租赁业务时,对于融资租赁与经营租赁不再做出区分,会计处理由以前的“双重模型”统一为“单一模型”,同时规定境内外同时上市的企业和境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业于2019年1月1日起执行,其他执行企业会计准则的企业(包括“A股”上市企业)于202
学位
中国经济经过30年的探索和发展,正式步入了高质量发展的新阶段。伴随着经济腾飞,中国证券市场不断发展壮大,上市公司数量与日俱增,截至2021年12月31日,我国证券市场上已有4,697家上市公司,它们不断自我发展为中国经济发展添砖加瓦。但大多数上市公司一直饱受资金占用的困扰,发展前景受阻。与此同时,资金占用的方式随着社会的发展与进步变得更加多样化和具有隐蔽性,资金占用行为呈现出愈演愈烈的态势,且大股
学位
企业投资决策是否合理,是影响企业造血能力的重要因素之一,对企业的长久发展有着至关重要的作用。上市公司面临投资信息不透明、投资风险难预计、投资结果难估计的难题,在行业动态竞争的市场背景下,管理层基于业绩压力会产生模仿同伴企业投资策略的倾向。因此,本文以有业绩压力的上市公司为背景,研究同伴效应是否存在于同行业的企业投资中,并判断投资同伴效应对企业绩效的影响。本文选取了物联网行业中的领先企业——新大陆公
学位
近年来,动力电池原料成本上涨,汽车芯片短缺,致使汽车提货周期延迟,进而导致车企产销量下滑,利润承压,而汽车零部件制造业产业链较长,以汽车零部件制造企业为核心,向上可延伸至大宗商品原材料供应商,向下可延伸至整车生产商,生产成本的上涨在进入消费端前基本已被消化殆尽。由于无法通过提高终端消费价格向消费者转移成本,这对上游的汽车零部件制造业企业也带来了不小的压力,面对原材料价格剧烈波动给零部件制造企业带来
学位
十六届三中全会(2003)提出建立预算绩效评价体系,我国在借鉴西方国家先进经验的同时也开始开展政府财政预算绩效管理的积极实践探索;“十三五”规划(2015)提出全面推进预算绩效管理,进一步完善相关管理制度和法制法规,是我国开始全面推进预算绩效管理的起点;2018年9月,中共中央国务院发布《关于全面实施预算绩效管理的意见》,指出构建全方位预算绩效管理格局是全面实施预算绩效管理的重要环节,要求将各级政
学位
白酒作为我国最传统的饮品之一,一直以来都是人们消费生活中的重要一环,尤其是在重要的社交、文化和席宴等各种场合,白酒更是承载着特殊的价值,在人们心中占据了独特的地位。随着消费理念和消费文化不断发展和更迭,人们对白酒的消费认可和消费模式也产生了前所未有的改变,消费倾向也逐渐向着高质量的生活需要而转变,更加注重产品品质、经营理念、包装标语、文化内涵等多元因素。白酒产业在当下错综复杂的环境之中正经历着一场
学位