我国银行离岸金融业务起步较晚,目前仅有4家股份制商业银行持有离岸业务全牌照,并根据中国人民银行《离岸银行业务管理办法》规定,成立离岸金融业务部,对资产、负债独立核算,对产品研发、风险管理、内部控制等方面实行差别管理。我国离岸业务在展业范围、应用规则、经营思路、客户资质等方面均与在岸业务有着很大区别,与世界离岸金融体系接轨,同各类创新性的国际业务有一定相似度。所以,离岸金融业务作为我国商业银行了解全球市场的试验田,面对波谲云诡的国际局势和外部市场,进行完善的内部控制体系建设和执行有效的评价反馈,对防范风险、提升监督、减少处罚有着十分重要的意义。长期来看,随着我国改革开放进程的不断深入和国际地位的持续提升,国内商业银行已陆续开始践行“一带一路”国家战略和“走出去”经营策略的新历程,未来涉及海外业务、世界结算等工作将持续增加。面对与国内不同的市场环境、不同的监管政策、不同的客户情况、不同的清算体系,国内商业银行一方面需要借鉴25年的我国银行离岸业务经营、发展经验,以尽快熟悉海外展业规则,另一方面需要加强、完善自身内部控制和评价体系,对于新变化、新挑战,做到能够及时识别、分析、应对随之而来各类风险,保障经营健康、发展稳定。本文的主要内容包括五个章节:第一章前言主要对研究背景、目的、思路和方法进行介绍,并就主要贡献和不足进行说明。第二章文献综述主要分为三个方面:第一,归纳内部控制理论的发展沿革并就研究概况进行评述;第二,对内部控制评价理论的相关研究进行综述;第三,对商业银行及其离岸业务内部控制评价的主要做法进行评述。第三章理论分析主要分为四个方面:第一,通过阐述离岸金融业务的发展沿革和定义,介绍我国商业银行离岸业务的特殊性和重要性;第二,从社会安全和金融安全角度论述商业银行及其离岸业务内部控制和评价的必要性;第三,结合离岸业务实际,明确其内部控制评价体系的目标、原则、要素;第四,介绍层次分析法的基本原理及在本次研究中的适用性。第四章案例分析是本文的重点,在介绍了案例研究对象基本情况后,综合前文中的文献综述和理论分析,结合我国离岸金融业务的经营实际和内部控制特点,构建了一套包含“过程评价”和“结果评价”的内部控制评价体系,并运用其对案例对象进行评价。根据评价结果,从五要素角度对我国离岸业务内部控制的优点与不足进行了分析,对构建的评价体系对其他同业的适用性进行了讨论。第五章对本文的结论进行概述,向后续进行该课题研究的学者提出一些建议。本文的主要贡献包括:第一,离岸金融业务作为我国商业银行试水全球市场的尖兵,面对复杂多变的国际局势和外部环境,进行完善的内部控制体系建设、执行有效的评价反馈,对保障我国商业银行持续稳定的进行国际化发展有着十分重要的意义。本文通过案例研究,找出优势,供积极践行“一带一路”战略和实施“走出去”经营思路的我国银行同业机构借鉴;发现不足,利用内部控制评价反馈来促进内部控制体系和措施不断进行完善,进而帮助其保持健康向上的发展趋势。第二,本文在《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《商业银行内部控制指引》、《商业银行内部控制评价试行办法》及其他内部控制监管要求的指导下,结合我国商业银行离岸业务的业务实际和经营特点,构建一套更为精细和适用的内部控制评价指标体系。第三,本文综合使用层次分析法、模糊评价法等研究方法,将定性评价转化成定量的数据,利用隶属度函数对原始数据建立模糊评价矩阵,进而通过量化计算得出综合评价结果。