世界各国为解决中小企业融资难所普遍采用的一种金融支持模式是信用担保方式。担保行业是高风险行业,风险控制是担保企业第一要务,而担保企业内部控制是风险控制的主要手段之一。现有研究文献对于内部控制概念的界定,更多是站在审计和会计监督的立场考虑如何理解和评价内部控制制度,而较少将组织管理以及组织和人的行为等因素纳入分析框架。此外,国内外现有的关于内部控制的研究主要是针对单个法人企业的,对企业集团内部控制的研究显得不足,而且研究缺乏经济学理论的支撑。相对于现有研究,本文从国际COSO委员会提出的ERM的内部环境视角,对担保集团母公司及其下属子公司的内部控制机制进行了深入地研究。具体言之,本文从信用担保风险分布不均匀性的特点出发,提出并阐释了基于担保业务规模的风险控制原理和基于业务规模与组织规模匹配的风险控制原理。并以此为依据,对我国担保集团从内部环境的风险管理理念,治理结构与权力制衡,组织结构与权责分配,人员管理(人力资源准则与政策),职业道德风险和诚信及胜任能力,以及上述五要素相互作用六个方面深入地研究了担保集团的内部控制机制。其中,对担保子公司及其人员的道德风险内部控制机制,运用了法国经济学家拉丰的激励理论进行数理建模分析。为检验上述研究观点和结论的有效性和合理性,本文按照美国案例研究专家Robert K. Yin和Eisenhardt教授有关案例研究的规范程序,根据案例研究对研究对象的典型性和代表性要求,对中科智担保集团进行了嵌入式的单案例研究,研究结果验证或修正了担保集团及其子公司内部控制机制在现实中的可行性。而对于担保集团母公司、子公司和人员道德风险的内控机制在实践中的合理性和有效性,本文以国内60余家担保集团母公司和子公司为研究对象,采取以大样本的统计学方式的实证研究予以证实或证伪。本文的研究不仅丰富了内部控制理论体系,而且拓展了其在担保业的应用范围,具有重大的学术理论价值。此外,本文对于在我国担保体系中占主导地位的融资性商业担保集团内部风险控制实务操作也具有一定的实践指导意义。