在审计市场中,高水平的审计质量和高度认可的品牌声誉一直是事务所开拓审计市场、扩展审计业务以及提高审计收入的根本途径。一方面,审计师出具的审计报告质量的高低会影响到客户各方相关者的经济利益,一旦事务所披露的审计报告出现问题,将会对事务所产生极其恶劣的影响。另一方面,高声誉的会计师事务所更有利于上市公司向市场传递利好信息,避免了上市公司由于信息传递障碍出现的逆向选择,因此如何提高审计质量以及建立高水平的声誉机制一直是审计市场在发展过程中亟需解决的关键问题。2012年6月,中国注册会计师协会提出的《关于支持事务所做强做大的措施》标志着我国事务所的发展重点开始由之前的"做大"转移到现在的"做强"。由于事务所"做强做大"和"做大做强"战略的侧重点不同,故两种战略的经济后果对事务所审计质量和声誉机制的影响存在差别。"做强做大"战略鼓励事务所将发展重点放在现有人员自身专业素质的提高和现有规模的"精品"建设方面,因而其在现实经济活动中更加注重事务所内部资源整合能力的提高,其相比于"做大做强"战略,也更有利于事务所审计质量的提高和声誉机制的建立。基于此文章以2010-2014年我国资本市场的经验证据为研究样本,采用OLS回归的研究方法,分别从样本整体和分年份角度考察"做强"和"做大"战略对事务所审计质量和声誉机制的影响,研究发现:相比于"做大"战略,"做强"战略不仅更有利于事务所审计质量的提高和声誉机制的建立,同时还更有利于发挥事务所专业性、品牌声誉和独立性在提高审计质量方面以及专业性、舞弊成本和独立性在建立声誉机制方面的积极作用。文章的研究成果一方面为我国事务所的"做强"战略、审计质量和声誉机制之间的作用机理提供了实证依据,另一方面为中注协在今后我国事务所的发展政策方面提供了理论基础。