1990年12月19日,我国的证券市场开始发展,上海证券交易所成立至今已近三十年。中国的证券市场发展至今,高风险与行业竞争激烈等特点显著,故证券公司的风险管理审计具有鲜明的行业特殊性。2004年8月,证监会在证券监管系统内全面部署和启动了综合治理工作,自此证券公司的内部审计工作便根据监管要求常规开展。但近年来,多家证券公司屡屡暴露出内控环节的巨大缺陷,而常规开展的内部审计工作已不能满足反映出这些问题的需要,所以证券公司在“全面风险管理”大环境时代来临下,内部审计向风险管理审计转变成为了一种必然趋势。风险管理审计不仅是公司为实现经营管理目标实施的有效手段和公司发展的重要保障,还是对传统的审计方法的创新和突破。风险管理审计吸取了其他类型审计的长处,并把公司治理、内部控制和风险管理整合在一起,这是一种对公司风险进行全面化管理的全新审计模式。目前,虽然我国学者对风险管理审计的研究逐年增加,但许多公司仍然存在很多风险管理审计问题,比如风险管理审计部门缺乏独立性风、实施流于形式等等。本篇文章是在调查了国内外相关学者的风险管理审计研究之后,对AX证券公司风险管理审计存在的问题进行研究,并研究这些问题产生的原因,提出完善公司风险管理审计的建议,目的是为了及时发现我国证券公司在实施风险管理审计时的不足,以便为理论界进行风险管理审计研究开辟新的思路。笔者在证券公司风险管理岗位的一线工作,至今已有三年的证券行业从业经历,笔者认为证券公司代表了风险最为集中的金融行业,因此决定以AX证券公司为样本,针对AX证券公司进行风险管理审计问题的探讨,希望对中国公司实施风险管理审计带来一定的意义和价值。本文第一部分首先介绍了全文的研究背景与意义、研究思路与方法,同时就国内外风险管理审计相关的研究现状进行了理论综述。随着当今时代的经济快速发展,金融行业竞争越来越激烈,公司风险也呈现出多样化趋势,风险管理审计弥补了内部审计的局限性,这是一种有利于改善公司风险管理的全新模式。第二部分首先对风险管理审计的相关概念进行介绍,介绍了风险管理审计的、内容、特点和必要性。然后对风险管理审计的基本程序进行了论述,包括风险管理审计的准备、实施、报告和后续审计阶段。最后围绕着风险管理的评估体系、审计的架构和方法,并对风险管理审计的保障机制和理论基础进行了阐述。第三部分介绍了AX证券公司风险管理审计案例的情况,分别介绍了AX证券公司的组织架构和人员配置。然后通过对AX证券公司风险管理审计案例的具体分析,揭露了AX证券公司实施风险管理审计时主要存在的问题:风险管理审计工作频率太低;未建立风险控制委员会;风险管理审计工作效率不高;对公司各种风险的识别不够准确;后续风险管理审计工作不到位。第四部分就AX证券公司风险管理审计问题产生的原因进行了具体的分析:公司未意识到风险管理审计的重要性;公司缺乏完整的风险管理审计体系;风险管理审计架构不完善;风险管理审计技术存在缺陷;风险管理审计队伍建设滞后于行业步伐。第五部分针对以上存在的问题,提出了几项建议:加强风险管理审计意识;健全风险管理审计体系;完善风险管理审计架构;提高风险管理审计技术;强化风险管理审计力量。第六部分是结束语。现代社会主义经济市场面临着多元化的竞争,AX证券公司面临的风险因素越来越多,想要在这种大环境下获得市场一席之地不断发展,在市场日益竞争激烈的情况下保持优势,必须要致力于完善公司全面风险管理体系,为公司经营管理过程提供保障。笔者认为良好的风险管理审计是公司运营工作的保证,更是评判公司管理水平的标准。