本文首先简述了巴塞尔新资本协议的宗旨和框架，并对内部评级法的基本要素及其含义，以及商业银行实施内部评级法需要具备的条件进行了细致分析。考察了国际先进银行内部评级体系的实践经验，并与我国银行业内部评级的现状进行对比分析。我国银行既缺乏实施内部评级法所需的历史数据，又缺乏量化分析的力量。此外，必要的控制系统还没有建立起来，评级系统的后评估也很不完善，与国际化先进银行差距较大。因此，本文对形成这些差距的深层次原因进行了剖析，得出如下结论： 第一，中国在信用风险的量化和管理上与国际化银行存在的巨大差距，在于中国信用风险度量和管理的基础设施——社会信用制度和信用文化的缺失； 第二，我国银行业长期以来实行的管制利率，是制约商业银行内部评级体系发展的制度原因； 第三，我国商业银行组织和管理的不完善，导致银行各分、支行间信息的共享度低，信息传递成本高昂，是制约商业银行内部评级体系发展的内部原因。在以上分析的基础上，从两方面对我国商业银行内部评级体系的完善提出了相应的对策，一是促进有利于内部评级的制度和经济环境的形成，二是通过对中国建设银行的内部信用评级案例的分析，提出我国商业银行自身应在内部组织和信用风险管理等方面做好工作。