新三板企业X物联网公司审计风险控制研究

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新三板虽然在国内起步比较迟,但是发展的非常迅速。得益于宽松的政策和环境,新三板企业近年来数量激增,蓬勃发展,物联网行业就是伴随着新三板市场的兴起和互联网技术的进步逐渐发展起来的。与主板相比,新三板市场中的企业由于挂牌要求较低,自身财务状况、规模和经营环境所蕴含的风险较高,对注册会计师识别和评估风险的能力提出了更高的要求。然而,由于新三板公司自身的特殊性,使得其审计风险呈现出一种复杂且不明确的特征,目前国内关于此类公司的法律和资料还很缺乏,所以本文针对这类公司的审计风险进行了分析,以期为审计人员有针对性的开展这类企业的审计工作,降低审计风险。本文基于风险导向审计理论、委托代理理论和信息不对称理论,运用案例研究法,分析了我国新三板物联网公司审计风险的识别、评估与应对。研究发现新三板物联网企业技术要求高、专业性强、企业规模虽然不大但发展潜力巨大,新三板物联网企业的产品具有信息化程度高、产品定制化、毛利率高等特点。但是与之相伴的是审计风险难以控制的问题,例如新三板企业内部控制制度简单、被审计方员工结构不完善,审计相关法规不健全等。本文以X物联网公司为例分析新三板市场中物联网企业的审计风险,重点关注会计师事务所在审计过程中可能会忽略的一些新三板、物联网个性化特点,为会计师事务所以后审计类似企业提供一些改进建议。本文根据审计风险模型从重大错报风险和检查风险两方面对新三板物联网企业的审计风险的成因进行分析。最后建议企业评估现状后加强内部控制建设、按照需求调整员工结构,从而减少重大错报风险发生的概率,建议相关部门出台完善的新三板市场审计法律法规,优化审计人员的审计方法来高效的进行检测,减少审计过程中的检查风险。
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