【摘 要】
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该文广泛借鉴了国内外关于内部控制理论和实务的最新研究成果,从中国企业在内部控制制度建设方面的实际情况出发,深入联系实际,力求有所突破,对企业完善内部控制制度建设,加
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该文广泛借鉴了国内外关于内部控制理论和实务的最新研究成果,从中国企业在内部控制制度建设方面的实际情况出发,深入联系实际,力求有所突破,对企业完善内部控制制度建设,加强内部控制提出建设性和可操作的意见.内部控制制度建设是一个综合性的理论体系,涉及到企业运营的各个方面,在每个层次上和每个范围内都应该体现出控制与牵制的特征.但是在实际管理和控制过程中不需要也不可能面面俱到,同样要贯彻重要性原则和成本效益原则.该文没有从传统的内部控制循环交易方面的控制制度进行探讨,而是从企业内部审计和信息技术环境两个方面对内部控制制度的建设提出了思路,并且结合当前中国企业的实际情况,提出了建立内部控制制度时可能遇到的难点和对策.全文共分为四个章节,分别为内部控制概述、内部审计制度、信息技术条件下的内部控制制度,以及中国企业建立内部控制制度时应该注意的问题.
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