内部控制理论从产生至今得到了不断的完善和发展，经历了从简单到复杂，从不完整到完整的过程，内部控制的概念也在不断更新。但是得到广泛认可和作为内部控制体系依据的是1992年美国COSO委员会对内部控制作的如下描述:“内部控制是一个过程，该过程受到公司董事会、管理层和其他人员的影响，其目的是为下类目标的实现提供合理的保证:(1)经营的有效性和效率，(2)财务报告的可靠性，(3)遵守法律法规。COSO报告认为，内部控制框架包括控制环境，风险评估，控制活动，信息沟通和监督五项要素，这五个要素相互关联和配合，形成一个整合系统，它是企业管理不可分割的部分并构成企业经营的框架基础。借鉴西方的经验，结合我国的具体情况，我国对内部控制的表述为:内部控制是为了达到经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、保护资产的安全和完整、确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定的和实施的一系列方法、措施和程序。　　在经济法发达国家，内部控制制度被广泛采用，并日趋完善，在企业风险管理和审计业务中发挥着积极的作用。随着企业信息化的高速发展，企业运营过程中面临着越来越多的风险和挑战，对内部控制的重视程度也越来越高，特别是近些年来层出不穷的内部控制失败的案例更是引起金融界、企业界的极大震惊，如巴林银行的巨亏乃至最终倒闭;琼民源粉饰会计报表的严重作假行为，制造了一个“中国股市的大骗局”，给众多投资者带来重大损失;银广厦案件，使得虚假会计信息成为广为关注的热点问题。在美国，几个大公司会计造假丑闻也接连被曝光，从安然到世通，一波未平一波又起，给社会造成极大的震动。当然，以上案件的产生固然源于多种原因，但缺乏有效的内部控制是其中重要原因之一。　　为了促进各单位的内部控制建设，在美国，出台了《萨班斯法案》，要求企业必须披露内部控制执行情况;我国财政部也颁布了《内部控制规范——基本规范》（试行），对我国企业的内部控制给予了法律规定。内部控制不力给企业带来的不仅仅是效益上的降低，更有可能带给企业信誉、品牌上巨大的损失甚至灭顶之灾，由此说明内部控制越来越被世人所关注。　　胜利油田全称中国石油化工股份有限公司胜利油田分公司，主要从事原油的勘探、开采等业务，其年均材料采购资金约100亿元人民币，年均存货余额约12亿元人民币，可以说占用了胜利油田大量的货币资金，在胜利油田流动资产中占有很大比重。胜利油田材料存货流动性弱，种类杂，数量多，收发频繁，在采购、入库、保管、领发、使用等生产经营活动中运动，在企业中滞留时间长，且与其价值运动及增值过程密切相关，对其核算的会计帐户多，内部流转和结算关系复杂在管理和核算上存在一定难度，容易产生薄弱环节，因而成为违法乱纪人员作案的对象。为此，企业必须加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，因此，胜利油田必须加强材料存货的内部控制，保证材料存货的安全完整，提高存货的运营效率。　　本文以胜利油田内部控制现状为背景，从胜利油田内部控制的环境分析入手，对胜利油田材料存货的采购及其收、发、存内部控制现状进行调查、分析，理论联系实际，探讨胜利油田材料存货内部控制存在的问题与不足，希望在导师的指导下能进一步通过理论指导实际工作，进而提升胜利油田材料存货内部控制管理水平，以规避风险，提高运营效率，学以致用，使胜利油田材料存货内部控制管理更加合理，完善。　　本文共分为五个部分:　　本文第1章主要阐述了内部控制的发展和概念框架及企业内部控制的必要性。　　本文第2章主要说明了胜利油田的内部控制情况分析。本章首先阐述了企业内部控制环境的基本情况，然后从胜利油田内部控制的环境入手，简要介绍了胜利油田材料存货管理的状况及其企业文化等现状。　　本文第3章主要说明了胜利油田物资采购内部控制概况及其存在的问题并进行了分析。本章主要分析了胜利油田存货采购的业务目标、业务风险、财务风险及合规风险，介绍了胜利油田物资采购业务流程的各步骤及其主要控制点;最后，对物资采购内部控制存在的问题进行了简要分析。　　本文第4章主要说明了胜利油田材料存货收、发、存内部控制的具体情况，存在的问题及分析。本章主要分析了材料存货的业务目标、业务风险、财务风险及合规风险，介绍了胜利油田存货收、发、存等各业务流程及其主要控制点;最后，对存货收、发、存内部控制存在的问题进行了简要分析。　　本文第5章对胜利油田存货内部控制的思考和建议。本章首先阐述了内部控制本身固有的局限性，然后主要说明了胜利油田存货内部控制存在的问题并进行了分析，提出了加强存货内部控制的几点对策，最后，说明了胜利油田存货实施内部控制存在的几个难点。　　本文主要创新点是第五部分，加强内部控制要确立“以人为本”的理念，主要从七个方面探讨了进一步加强胜利油田内部控制的方向，并提出了现实中胜利油田实施内部控制的难点。