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内部控制是随着人类社会生产实践活动的不断发展而产生的,并且随着全球经济与金融的发展而不断丰富与改进。商业银行内部控制是银行运用现代化管理理论与手段对银行风险进行管理和控制的过程,也是为实现经营管理目标而建立的控制系统。银行业作为一个经营风险的行业,能否有效地对各类风险进行科学的管理和防范将直接关系到银行的发展。2008年美国金融风暴横扫全球,金融危机使许多商业银行陷入流动性危机,进而商业银行的操作风险引起了金融机构的广泛关注和高度重视。在巴塞尔委员会早期的文件中指出:“最重要的操作风险涉及内部控制和公司治理的失败。”这已经不是严格的操作风险的定义,但明确说明了操作风险产生的体制上的根源。这说明内部控制的失效会导致操作风险的产生,加强内部控制可以从源头上规避一部分操作风险。健全有效的内部控制可以降低银行业的操作风险,使银行在实现经营目标这个过程中的意外降到最低,同时也可以提高经营效率,减少财产的损失。内部控制在银行操作风险中的作用和地位越来显著,健全有效的内部控制可以解决银行的诸多潜在问题。因此,构建商业银行操作风险内部控制体系可以作为解决各种金融案件频发的有效手段。
本文所选取的研究对象光大银行青岛分行,是国内第一家国有控股并有国际金融组织参股的全国性股份制商业银行,通过对其内部控制现状、问题及改进措施的研究,对青岛分行改善内部控制、抗拒风险大有好处。同时,对其他的银行也有借鉴意义。