【摘 要】
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飞速发展的经济促进了资本市场的进步。然而,中国资本市场还存在着股权结构不合理、公司体制不完善、市场监管不力等问题,这些原因共同造成了上市公司的财务舞弊事件,为了保证资本市场稳定,本文基于对企业财务舞弊的防治上,结合企业治理视角展开分析,采用“公司治理+财务舞弊”的结合方式,从公司治理的内外部两种视角展开对企业财务舞弊的探究和分析,并提出相应的对策建议。在内、外部治理视角下,分析中信国安的造假动因,
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飞速发展的经济促进了资本市场的进步。然而,中国资本市场还存在着股权结构不合理、公司体制不完善、市场监管不力等问题,这些原因共同造成了上市公司的财务舞弊事件,为了保证资本市场稳定,本文基于对企业财务舞弊的防治上,结合企业治理视角展开分析,采用“公司治理+财务舞弊”的结合方式,从公司治理的内外部两种视角展开对企业财务舞弊的探究和分析,并提出相应的对策建议。在内、外部治理视角下,分析中信国安的造假动因,内部层面存在问题有:股权架构模糊不清;董事选任机制不科学,股东大会实行无效;监事会履职失效,致使监督失效;核心高管道德素质不高,法律意识淡薄。外部层面存在问题有:法律法规制度完善度不高,违规成本低;外部事务所没有尽到良好的监督管理作用;监管缺乏应有的力度,震慑作用不大;审计人员未履行应尽的职责。通过对股权结构进行优化、保证董事会主体的独立性、提高监事会组织的监督作用、对高管的选拔任用机制进行严格设置、同时增加党组织的监督规范作用等展开对上市公司治理内部结构的构建。可以通过建立相应法规、强化管理作用、增强对事务所的管治、营造合适的行业环境以及突出社会和传媒的监督作用等方法改善外部的公司治理结构。进行公司治理内、外部的细化,可以提升公司的治理水准,最终实现减少上市公司发生财务舞弊的概率。
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