80年代末期以来，我国国有商业银行在经济体制转轨过程中，由于传统经济体制解体，新的经济体制又没有完全建立起来，在新旧体制交替中，受国有企业产出急剧下降，负债率不断攀升的影响，信贷资产质量日益恶化，不良资产大量形成。另一方面，从专业银行转化而来的国有商业银行长期大量承担国家和地方双重政策性业务，也积累了大量的不良资产。这一现状已成为我国经济金融安全运行的最大隐患。因此，随着国内金融改革向纵深迈进，如何有效地化解和防范国有商业银行不良资产风险，已成为当前和以后一个时期内经济金融运行中亟待解决的问题。本文在分析我国国有商业银行不良资产的现状、成因的基础上，针对国有商业银行巨额不良资产存在的负面影响明确指出了不良资产化解和防范的迫切性，并以国外银行业化解不良资产的经验为借鉴，提出我国商业银行不良资产的相应对策。全文共分三部分，各部分主要内容如下：第一部分：对我国国有商业银行不良资产现状的总体描述和分析。在论述国有商业银行不良资产基本状况的基础上，深入分析了形成原因及对我国经济所构成的严重负面影响，明确指出了化解和防范不良资产的重要性和迫切性。我国国有商业银行的不良资产主要是不良贷款。在９８年前后，依照不同的分类方法，不良贷款的划分有所不同。但无论以哪种为依据，其数额都是触目惊心的。这充分说明我国国有商业银行不良贷款问题已到了无以复加的地步。与此同时，这一不良资产在我国目前特殊的经济转型时期表现出的显著特性，即社会性、制度性、历史性、政策性、整体不可分性及生存刚性又加大了其处理难度。因而，深入分析不良资产的成因、明确其进行化解与防范的重要性、迫切性，是解决这一难题的基础所在。国有商业银行不良资产的产生，既有金融自身因素，也有非金融因素；既有宏观原因，又有微观原因；既有社会经济历史发展中各种问题<WP=3>累积的原因，也有体制转轨过程中现行体制性原因。结合我国实际，这可概括为银行内部和外部两方面原因。其中，不良资产形成的内部原因包括国有商业银行改革滞后；国有商业银行经营管理决策失误；管理者和职员素质欠佳；国有商行缺乏严格的内部风险控制机制；外部原因包括融资体制改革与社会保障制度改革滞后；银企信用关系扭曲，债务人信用观念淡薄，各级政府对银行经营活动不合理干预；法制不健全、司法不力；央行金融监管不力。国有商业银行大量不良资产的存在，已严重影响到我国经济金融的正常发展秩序，导致银行信用低下，影响金融稳定；误导社会金融资源配置，降低了收益率，还影响到整个社会存量资本的启动，延缓了现代企业制度的建立，造成国有资产流失，阻碍了国有银行的商业化改革，不利于现代市场金融制度的建立；抑制了我国经济金融的国际化进程。因此，有效地化解和防范不良资产，消除以上严重后果，正是这一举动的意义所在。第二部分阐述了国外银行业化解不良资产的经验及对我国的启示。世界各国政府、银行在解决银行不良资产方面都有着深刻的经验教训，这对我国银行不良资产问题的解决有很好的借鉴作用。它对我国的启示主要体现在以下几方面：银行不良资产重组要越早越主动越好；应专门机构专业运用；要标本兼治，以治本为主；要与政策相配套；要与企业改革相结合，要与国有银行改革相结合，要与资本市场建设相结合等。 第三部分论述了化解与防范国有商业银行不良资产的对策措施。在化解不良资产方面，主要措施有：１、分离银行好坏资产，组建金融资产管理公司（ＡＭＣ）接收、管理、处置银行不良资产。对于银行信贷资金呆坏帐，按相关要求从银行信贷资产中剥离出来，交由资产管理公司管理运作。由政府出资，按《公司法》组建的ＡＭＣ不仅要利用资本市场和投资银行手段处理划拨出来的这部分不良资产，还要肩负起完善不良贷款企业治理结构的重任。ＡＭＣ处置不良资产的具体方式包括：清偿债权；转移债务；债务优惠；债权变股权；破产清算；资产置换、转让及销售；为企业提供咨询服务，并促进企业采取收购，兼并、分离重组和包装上市等方式回收<WP=4>资金并推动企业改革发展；抵贷返租；资产证券化等。２、提高国有商业银行自身化解不良资产的能力。即增加国有商业银行核销呆帐的能力；银行改善经营，增加盈利，用利润冲销坏帐；建立不良资产清收的激励与约束机制；向银行注资。３、改善国有企业经营状况，从根本上盘活贷款存量。由于银行不良资产与国有企业不良债务实际上是同一个问题的两个方面，因而通过政府向企业注资，解决企业资金短缺，债务负担沉重问题，是改善企业经营状况，盘活贷款存量的有效途径。在防范新增不良资产方面，主要包括以下措施：１、转变政府职能，规范政府行为。这应围绕减少政府对经济活动的控制范围和缩小政府行为过界两方面进行。２、深化国有企业改革，实现企业良好的经济效益。我国国有商业银行不良资产产生的直接原因是国有企业产权制度不明晰以及经营效益差。因此，应深化国企产权制度改革，使风险主体归位，从而规范银企间信用关系。同时，要建立现代企业制度，提高企业的盈利能力。