近年来,宏观层面利率市场化的推进、互联网竞争行业的兴起、金融强监管态势的延续,使得银行业在业务发展上呈现出多样化、复杂化和新型化的特点,也对银行自身的风险识别和内部控制管理能力也提出了更高的要求。与此同时,包商、恒丰、渤海等中小银行案件频发,甚至出现被监管接管的状况。这些均反应出中小银行在内部控制方面存在一定的管理缺陷。作为内部控制体系的重要构成要素,审计体系对其发挥了控制和监督的效用。在新形势下,为确保内部控制体系的有效性,必须不断加强和优化内部控制审计体系。本文对内部控制审计的相关理论进行了系统性梳理和总结。在此基础上,本文以中小银行B银行作为实例,对照当前B银行的内部控制审计体系,从审计职责、审计流程、审计内容、审计工具四个维度出发,分析出B银行的内部控制审计体系存在可优化之处。经分析,B银行的内部控制审计体系存在诸多问题,如职责方面部分职责交叉重叠、信息收集职责履行不到位;流程方面风险评估有效性不足、未能充分覆盖控制点、问题定性自主性不强、整改落实不到位;内容方面新产品审计不及时、其他部门检查未纳入;工具方面评价工作缺乏系统支撑、大数据新技术运用不佳。通过追踪问题源头,本文提出了一系列优化措施:职责方面,增加项目统筹管理、建立日常信息沟通渠道;流程方面,建立风险评估监督机制、完善审计质量控制机制、增强考核奖惩力度;内容方面,增加新产品专有审计机制、将其他部门检查纳入内控评价体系;工具方面,增加内控评价系统模块、提高大数据新技术运用比例等。针对优化方案,本文提出了完善的内部控制制度、合规经营的企业文化、专业的审计人才队伍、有效的大数据应用四大保障措施。本文旨在提升B银行的内部控制审计水平,完善内部控制监督体系,确保内部控制体系发挥应有的作用。