我国既是礼仪之邦,也是诚信之邦。诚信是中华儿女几千年来形成的良好传统——这种传统也同样也体现在税收领域。在以数字经济为背景下,税收是国家财政的中流砥柱,是治国理政的经济基础,更是企业实现稳步发展的重要根基。因此,无论是对于国家而言,还是对于纳税人而言,诚信都显得尤为重要。同时,随着我国经济的快速发展,税收工作也随之产生了一系列新的变化。现在,税收诚信已经成为企业重要的无形资产,同时成为也以风险为导向的税收管理思路下,税务机关日常工作的重中之重。在税收治理方面,税收黑名单制度是税务机关促进企业依法诚信纳税的最新举措。2014年10月,国家税务总局开始实施税收黑名单制度,对重大税收违法案件信息进行批量公布,这也是我国税收史上的第一次。税收黑名单制度是我国纳税信用体系的一部分,不仅可以有力地将税收违法犯罪行为杀死在萌芽之下,对于纳税人纳税遵从方面有积极地作用,而且在构建互信、平等、融洽、和谐的新型征纳关系方面有着积极的推动作用。因此,研究税收“黑名单”制度问题,一方面夯实了诚信纳税机制的理论基础,为建立我国诚信纳税机制找到合理对策;另一方面,也是为了更好的维护社会主义市场经济秩序,这对于打造诚信经济、构建社会主义和谐社会具有重要的现实意义。然而,从我国专家学者关于对税收黑名单制度的理论研究来看,税收黑名单制度的研究没有形成完整的理论体系,还需要不断的完善和补充。虽然我国部分经济发达地区对企业诚信纳税信用等级的实践和研究颇为积极,形成了地方性的税收法规,但从国家层面上来讲,还没有形成说服力和权威性较高的法律。加之,从税务机关的角度出发,目前我国对税收黑名单制度的成果分析还很少,这使得在税收执法人员在实施税收黑名单过程中,税收实践工作没有理论基础的支持。从已经研究出的理论成果来看,我们不难发现,税收执法人员在实践税收黑名单制度的过程中,由于缺乏理论研究的深度,其实践成果也没有普遍适用性。因此,笔者从以上实际情况出发,夯实了税收黑名单制度理论基础的同时,也分析了在我国实行税收黑名单制度的必要性,通过与欧美发达国家税收诚信纳税体系的比较,提出我国在诚信纳税建设方面的借鉴意见。通过对我国黑名单制度在执行过程中的分析,提出了我国实行税收黑名单制度的具体措施。