20世纪末期,内部控制理论被提出,随着市场经济的不断变化,内部控制的含义和意义也日趋丰富。很多公司对内部控制的认识不足,导致内部控制缺陷的产生,财务丑闻或经营破产的事件屡见不鲜,新加坡中航油舞弊事件以及业内震惊的安然事件均与内控失效有密切联系。我国内部控制建设起步较晚,但是发展较快,一系列因内部控制缺陷造成的丑闻事件,例如獐子岛造假事件、郑百文造假舞弊事件等引起社会喧嚣之后,内部控制质量成为市场和投资者密切关注的焦点问题,这也引起了学术界关于内部控制缺陷及有效性的认定标准的讨论。市场实践证明,如果企业经营管理陷入困境,那么一定存在内部控制缺陷的问题,特别是当一个公司由兴盛转向消亡时,内控缺陷往往是根本原因。本文采用案例分析的方法,以秦皇岛耀华玻璃股份有限公司为研究对象,从内部控制角度出发,分析企业由盛到衰的整个事件。首先介绍了内部控制的理论基础和发展历程,依据内部控制五要素的分类从五个维度设立分析要点,从控制要素的视角详细分析了秦皇岛耀华玻璃股份有限公司的内部控制体系存在的突出问题。其次结合公司发展生命周期,剖析了各个阶段内部控制状况及问题产生的原因。最后根据案例分析的结果,从政府和企业两个方面提出了完善我国上市公司的内部控制制度的建议。通过研究该案例,发现越是历史悠久的国有企业越是倾向于经验主义的治理方式,人治大于法制,导致内部控制机制形同虚设,耀华玻璃的案例就是一个极其突出的例子,在内部控制的设计及执行层面存在较大问题;另外政府部门在耀华玻璃衰败的过程中并未发挥积极的作用,政府对国有企业过分干预的问题突出。希望通过对该案例的分析研究,对我国国有企业上市公司建立有效的内部控制制度提供参考。