全球气候变化已成为人类社会最大的共识。影响气候变化的一个最主要的因素就是传统化石燃料的使用,能源转型计划在许多国家早已提上日程。进入到“十四五”规划时期,我国将推动可再生能源大规模、市场化发展,以建设清洁低碳的能源体系。其中,太阳能作为可再生能源的重要组成部分将进一步得到开发。近年来,我国光伏行业发展成就举世瞩目,光伏发电技术加速迭代,成本持续下降,有力支撑着我国光伏发电进入平价无补贴的发展阶段。政府补贴和税收优惠都属于政府补助,在政府补贴退坡的情况下,税收优惠政策该如何调整?光伏产业链各环节承担的税负以及不同税种的优惠政策又存在着何种差异性?税收优惠政策对于光伏产业创新活动的影响存在着何种规律,税收优惠政策是否有效发挥了作用?本文对上述问题进行了探讨。本文通过对我国光伏产业税收优惠政策的演进历程、现行政策的梳理,对光伏上市公司实际税收负担与税收优惠规模进行了测算,分析了税收优惠政策对光伏企业创新活动的影响。具体来讲,本文通过理论推导和实证检验研究了税收优惠政策对于光伏产业发展的影响,在理论推导方面,本文选取了市场失灵理论、幼稚产业保护理论、国家创新体系理论作为本文的理论基础。在统计分析方面,测算了光伏产业链不同环节的整体税负率以及不同税种的税负率。在实证检验方面,本文选取2012-2020年过去9年间我国光伏产业36家上市公司作为研究样本,分析税收优惠对光伏企业创新活动的影响。实证检验发现,从税收优惠的角度,税收优惠对于光伏产业上市公司创新研发的影响并不是单一的“促进效应”或“挤出效应”,而是两者同时存在的“混合效应”,即适度的税收优惠对光伏产业上市公司的创新研发活动为“促进效应”,过度的税收优惠往往为“挤出效应”。基于以上理论和实证分析发现,现行的光伏产业税收优惠政策存在着以下三点突出问题:第一,增值税优惠政策更新不及时。第二,抵税政策运用不充分。第三,税收优惠力度有待加强,政策激励效果存在提升空间,土地相关的税收优惠政策不明晰。本文在最后一章,依据光伏产业特征、发展现状与未来趋势,针对当前我国光伏产业税收优惠政策存在的突出问题,结合国情并借鉴发达国家的经验,提出了以下四点具体建议:第一,合理控制税收优惠力度,避免过度优惠造成财政损失。第二,实行留抵退税,明晰土地相关税收优惠政策,适当拓宽税收优惠覆盖面。第三,提高光伏产业税收优惠政策的及时性,避免政策空窗期,实行面向学校、医院等多部门投资光伏项目的税收抵免,加大对光伏企业重组的税收支持等。第四,立税收优惠评价机制。