2016年,国家为促进中小企业的发展,在国家的推动下,新三板市场迅速扩张。而新三板市场由于挂牌要求低监管环境较薄弱等原因导致风险较高。随着新三板市场的发展,会计师事务所作为承担着新三板挂牌企业审计重任的中介机构,在执行新三板挂牌企业的审计业务时事务所首先考虑的问题就是审计风险。首先,论文先对国内外学者与审计风险相关的文献进行归纳整理,了解审计风险的涵义、评价及新三板挂牌审计,并把信息不对称理论等基础理论引入论文,概述审计风险产生的理论基础;其次,从新三板市场特点出发,通过与主板市场在上市制度和企业特征方面作比较,发现由于新三板市场定位于服务中小型高新企业,其挂牌要求和信息披露制度较主板宽松,而退市制度又较主板更严格;同时,新三板企业本身呈现治理结构松散而股权集中度高、经营风险大的特征,使得事务所审计新三板挂牌公司审计风险较主板更大。再次,论文介绍目前YT事务所审计风险评价方法,主要通过与企业人员沟通、从金融和监管机构等方式获取企业信息,后通过会议小组讨论的形式进行审计风险评价,然事务所目前的审计风险评价方法不适用评价新三板挂牌公司。通过分析新三板挂牌公司审计风险的影响因素,结合文献及实际选出影响新三板挂牌审计风险的主要风险点,构建新三板挂牌公司审计风险评价体系,设2个一级指标,分别是新三板挂牌公司和会计师事务所及审计人员,11个二级指标,其中包括定量指标财务业绩,对其从盈利、营运、偿债、发展能力四方面进行分析,也包含行业状况、关联方交易和内部控制等定性指标。然后运用层次分析法进行赋权,运用模糊评价法量化审计风险。并将风险评价体系应用于YFD审计项目,对其审计风险进行评价,最后得出其审计风险概率为0.5842,审计风险偏高。最后,得出了YT会计师事务所审计新三板挂牌公司时首先应了解其行业及公司内外部状况;其次,在审计过程中加强审计项目重要风险点的审计,如关注挂牌企业持续经营能力、关联方交易等风险点;同时,会计师事务所应增强审计人员的职业水平,完善事务所内部控制体系,保证审计的独立性与客观性;扩大事务所规模,降低客户依赖度,保证审计质量,降低审计风险。