内部控制是一个古老的话题,随着现代企业的发展而发展,近年来国际上爆发了一些重大的虚假财务案件,国内一些上市公司粉饰会计报表欺骗投资者,一些国有企业,金融机构负责人非法挪用资金的事件也时有披露,于是如何防范经营风险,维护资产安全的问题成为众人关注的焦点,从而内部控制也就成为了企业管理中的热门话题。 著名的美国反对虚假财务报告委员会就发布了“内部控制--整体框架”,即著名的"COSO报告”。我国的理论界也结合我国企业的实际,把内部控制的要求贯穿于会计准则等相关法规中,特别是2006年7月15日,随着“企业内部控制标准委员会”的成立,新时期我国企业内部控制体系的建立拉开了序幕。2006年11月,财政部会计司公布了一套有一项基本规范和17项具体规范的征求意见稿。 文章采用了理论分析与实证分析相结合,定性分析和定量分析想结合的方式,以新新光盘为例,深入探讨了只读类光盘生产企业的内部控制及应用。文章总体上分为两大部分,即理论部分和案例部分。理论部分主要是介绍内部控制概念的演变,重点介绍了著名的COSO报告中的内部控制概念及内部控制总体框架,之后介绍关键控制点的确定原则,鉴于目前国内对内部控制体系的评价尚未形成成熟的标准,本文介绍了相对通用的CPA执行内部会计控制评价业务的标准。案例部分首先分析了国内光盘行业的现状,特别是只读类光盘行业的特点、存在的问题及未来发展的前景,随后分析新新光盘的基本情况、企业文化,深入分析了其在行业内处于领先地位的原因。通过对光盘行业的行业特点和新新光盘的企业特点的分析,总结出在光盘行业应特别重视的内控环节：采购和存货环节。接着结合内部控制理论,详细介绍了新新光盘内部销售和存货环节的内部控制情况,并对采购、固定资产及人力资源三个环节也进行了一定的阐述,同时针对该公司内部控制中存在的主要问题提出一些有建设意义的建议,以期对同类型企业的内部控制工作提供一些有益的启示。