论文部分内容阅读
随着信用社会的到来,我国绝大多数竞争性行业企业,特别是在中国国民经济中占据重要位置中小企业,在内部管理方面存在诸多不足,尤其是内部控制薄弱,使其对经营中的风险不能有效管理。中小企业正面临“销售难、收款更难”的双重困境。该问题的出现既有购买方的原因,又有销售方的原因,根据内因通过外因起作用的原理,要解决这一问题仍然需要从企业内部入手,加强企业的内部控制管理。因此,中小企业需要了解现行的内部控制规范,并结合自身特点和相关的管理理论,建立高效可行的内部控制制度体系,以提高企业适应外部环境和应对风险的能力。鉴于此,本文对MY有限公司销售与收款业务环节的内部控制运行情况进行调查,发现企业现有内部控制制度不健全、缺乏信用管理人员、各部门责任不明确、对销售与收款环节业务流程控制不够全面、监督管理不够完善等等问题,使得企业现有的内部控制制度的执行力度较弱,导致企业现有的应收账款过多。文中根据MY有限公司应收账款内部控制的以上薄弱环节,运用内部控制制度的基本原理对应收账款的内部控制制度进行了完善设计。论述了应收账款内部控制制度设计的依据的准则、制定了合理的信用政策,明确了各部门的职能,规范了控制应收账款各环节的行为,运用预算管理监督应收账款内部控制制度的执行,并通过加强人员素质为应收账款的内部控制制度的执行创建了有利的环境。