中国是一个农业大国,化肥在农业生产中占据着重要的地位。在目前产能过剩、化肥利用率低的大背景之下,化肥企业面临着行业的威胁和机遇。内部控制能够在保证资产安全的情况下提高企业的经营效率和效果。存货对公司的意义重大,公司要想保障存货的安全、降低存货各环节成本,就应该着重关注并加强对存货内部控制的优化。A公司是一家化肥生产企业,论文主要对A公司存货现状和存货内部控制的制度以及流程进行梳理分析,通过研究发现A公司虽制定了存货内控制度,但在实际工作中,仍存在较多存货管理漏洞待解决。通过实地走访、问卷调查等方法发现A公司在存货采购、验收入库、仓储盘点、出库等存货管理相关环节存在着计划不准确、流程不完善、程序不规范、职责不明确、岗位不分离等问题,然后深入剖析问题存在的原因,如控制环境不完善、风险识别和管理体系不健全、信息沟通渠道不畅、内部监督乏力等,对企业存货相关的内部控制流程进行了优化设计,在采购环节对请购审批、采购计划的准确性、供应商选择和人员职责等关键控制点进行了优化;在验收入库环节增加了采购人员的第一道把关程序,将验收和库管人员职权分离,增强监督和约束;仓储部门增加保管制度的制定,按时完成在库检查;盘点环节完善了盘点制度、规范了盘点流程,细化了煤炭、危险化学品的科学计量方法;要求存货出库发货人员和出库单填写人员职责分离,并强化出入库监管;对申请报废存货进行质检后实施处置程序。最后提出了营造良好的内控环境、建立健全风险识别和管理体系、加强存货信息沟通渠道、加强控制活动执行有效性和改善监管制度等内控优化保障措施,以期能够减小A公司存货管理的内控风险,提高公司存货管理效率。