我国企业尤其是科技型企业需要进行政策扶持,该政策激励了企业创新和技术改造,为社会发展提供源源不竭的原始动力。这是经济升级和转型的关键。在2016年,税务总局、财政部和科技部联手发布了《关于印发修订<高新技术企业认定管理办法>的通知》及配套文件《关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》。企业是国家科技创新的主体,研究与开发(R&D)已经成为衡量一国经济发展的重要因素。企业在进行研发时,典型特征为周期长、风险较高和很强的外部性,因此企业在实施研发活动的相关决策时往往慎之又慎。正是由于研发活动特有的属性,随着近几年的发展,政府发布了许多鼓励性政策以推动企业研发,譬如税收优惠政策、政府财政补贴等。在这样的历史背景之下,研究税收优惠政策对企业R&D的激励效应,为税收政策制定和评价起到一定的借鉴作用,同时也有利于我国高新技术产业的未来发展,对产业创新具有一定的现实意义和理论意义。本文首先对研究与开发的概念、高新技术企业的概念和界定以及特点做了阐述,之后通过对税收优惠政策的相关理论基础、我国目前的研发现状以及当前现行税收优惠政策及存在的问题进行了深刻叙述。在此篇论文中笔者首先梳理回顾了有关材料,对财税政策进行理论分析,具体思考它们在企业研发活动中所起到的作用,为日后研究奠定了基础,同时运用实证法予以分析,在分析过程中结合前人经验,选用政府财政补贴、企业整体税负、研发投入强度、企业规模等相应指标,具体分析了该行业上市公司的面板数据。本文在经过实证分析后得出结论:(1)对于企业R&D投入来说,财政补贴和政府给予的税收优惠政策都能起到鼓励作用;(2)与采取税收激励措施的激励效应相比,财政补贴激励作用更为直接有效,政府部门直接发放相应的资金和补贴发挥着更加重要的作用。根据本文得出的结论,提出以下几点建议:(1)要对高新技术产业进一步扩宽认定范围,而且对中小企业不断扶持,予以税收政策方面的优惠;(2)提高企业自主创新意识,应加大针对研发人员的优惠力度;(3)明确研发补贴资金的用途,注重扩大研发项目的外部性;(4)要进行科技贷款鼓励,使银行愿意放贷;(5)使企业的创新合作能力稳步提高,要正确鼓励社会资金的投资;(6)在流转税方面加强优惠,并继续对所得税予以优惠。