鉴于中小企业在社会经济发展中的重要作用和所遭遇的困境,本文以当前中小企业的发展现状为背景,在综合考虑交易各方利益、非税成本、隐性税收等因素后结合企业所得税纳税筹划的理论基础、中小企业企业所得税优惠政策和实际案例提出有效的企业所得税纳税筹划方案,用以解决中小企业在企业所得税纳税筹划过程中遇到的问题使其价值达到最大,以便为其他类似背景下和困境中的中小企业提供有益的参考。首先,本文对企业所得税纳税筹划的相关理论进行了系统的梳理、总结,整理出一般企业普遍适用的企业所得税纳税筹划方法;其次,本文调查并研究了我国中小企业的经营现状、纳税现状及纳税特点,并对中小企业内外环境进行了一定的分析,得出了中小企业进行企业所得税纳税筹划的必要性和可行性;再次,以HY公司作为观察、分析和研究的对象,通过对该企业内外环境、经营现状、财务现状的了解对该公司当前的纳税现状进行了分析,在综合考虑以上条件后得出了 HY公司在企业所得税方面进行纳税筹划的必要性和可行性,在全面考虑隐性税收、非税成本、相关利益、税负转嫁等影响因素的前提下对HY公司在经营过程中的企业所得税涉税事项做出合理的纳税筹划,在综合考虑各种因素后确定、筛选出对HY公司有用的筹划事项并确认纳税筹划收益,将纳税筹划获得的收益置换为提升企业价值的经营方案;最后,结合风险评估找到最适合HY当前状况的纳税收益置换价值的方案,使其企业价值达到最大。需要强调的是中小企业企业所得税纳税筹划是一项系统工程,在整个纳税筹划的过程中筹划者始终应该站在企业整体的角度来考虑问题和权衡利弊,力求为企业创造最大价值。