技术创新是国家实现产业升级和经济高质量发展的必经之路。战略新兴产业是我国技术创新的引领者,因此,从微观层面研究这一产业群体的研发投入与企业绩效之间的关系具有重大意义。长期以来,学术界对研发投入的研究主要集中于研发资金投入,对研发人力投入较少涉及。但是,技术创新的实现不仅需要投入研发资金,更需要依靠研发人员的想象力和创造力,研发人员的规模和素质决定了研发成果的质量以及最终转化为绩效的效果。如果不考虑人力这一要素,将会导致理论研究产生偏差,并对现实中的研发工作造成困扰。因此,本文在考虑研发资金投入的基础上,特别加入研发人力投入这一要素,研究它们对企业绩效的影响。同时,由于技术创新是企业的一项高风险投资活动,必须对其加强风险管理。内部控制作为风险管理的重要手段,研究其在研发活动中的影响机制,有助于厘清风险管理在技术创新中所充当的角色。因此,本文进一步探究了内部控制在研发投入双要素转化为企业绩效过程中发挥的作用,这一研究既能为企业提供技术创新的管理方法,又能为宏观层面的政策制定提供参考。基于我国技术创新的现状与我国五部委共同颁布《内部控制规范配套指引》并实施的背景,本文首先回顾了现有文献,发现目前学术界在研发人力投入与企业绩效的关系、内部控制对研发投入两要素与企业绩效关系的调节作用等方面研究较少。为了弥补现有研究的不足,本文基于技术创新理论、人力资本理论、委托代理理论、信号传递理论等四个基本理论,进行理论分析并提出了相应的假设,主要内容包括:(1)研发投入双要素(资金、人力)与企业绩效关系及其滞后影响;(2)内部控制对企业绩效的影响;(3)内部控制对研发投入双要素与企业绩效关系的调节作用。进一步的,本文选取了2011-2017年沪深A股战略新兴产业上市公司的数据,利用层次回归法对上述内容的相应假设进行了实证检验。通过上述研究,本文得出了以下结论:(1)无论是研发资金还是人力投入,都能促进企业绩效提升,且这种影响都具有滞后性;(2)内部控制与企业绩效之间存在正相关关系;(3)无论是研发资金投入还是人力投入,内部控制对其与企业绩效之间的关系都具有正向的调节作用。根据结论,本文提出了政策建议:(1)企业应加大研发资金投入,积极拓展研发资金来源,解决研发资金不足的问题;(2)企业需注重研发人员的规模和素质,努力提升并充分利用企业的人力资本;(3)企业需要构建规范、健全的内部控制制度体系,并保证其实施的有效性;(4)企业应注重内部控制实施的环境,加强员工配合内控的意识,为内控实施提供文化氛围。