近年来,由于国家对矿业企业安全环保和矿山企业税费政策不断调整,对矿山企业相关要求也越来越高,矿山企业不所面临的经营风险也随之增加。因此,建立健全矿山企业内部控制制度,确保其有效性,对提高矿山企业经济效益显得越来越重要。本文选择黄金矿山企业J公司作为研究主体,通过采用案例法和问卷法对J公司内部控制现状进行分析,对其内部控制有效性进行了评价,找出内控有效性存在一般设计及运行缺陷,并提出优化建议和对策,有助于提高J公司经济效益。本文对国内外关于内部控制理论的相关文献进行梳理分析,在此基础上对有关内部控制、内部控制有效性、内部控制有效性评价的研究理论进行总结。以笔者所在的J公司作为研究主体,采用文献分析法、案例分析法以及问卷调查法等方法,从内部控制五要素的维度,针对J公司现阶段内部控制有效性实际运行情况进行了描述,分析总结出J公司内部控制运行基本有效。但五要素均存在一般设计或运行缺陷,并进一步分析可能导致其内部控制失效的原因,重点就控制活动要素的成本管理、固定资产管理以及采购管理三个方面展开分析,梳理出J公司在内部控制五要素方面存在的问题及原因。最后,结合J公司现阶段内控的具体情况提出针对性的优化建议。希望本文的研究成果可以为J公司以及其他黄金矿山企业建立健全内部控制及评价效果提供参考。