近年来,随着我国经济进入新常态,利率市场化改革的基本完成,金融脱媒化现象亦愈发显现,银行业正面临息差不断下行的压力。因此,探讨我国商业银行收入结构的发展势在必行。目前,国内外研究学者关于银行收入结构多元化对于盈利能力的利弊尚存在争议,同时现有研究尚缺少收入结构对盈利能力影响的关于国内外银行实证对比的讨论。因此,本文在研究时引入日本商业银行进行实证对比,更能够从中找到我国银行业收入结构发展方面的缺陷,亦从日本银行业的非利息业务发展中吸取经验。本文首先对银行营业收入的概念,尤其是非利息净收入的概念和特征进行梳理,接着介绍两大经济理论,对非利息收入的经济效益进行一定的分析。接着,就银行收入结构对盈利能力影响的问题的有关中外学术研究进行回顾总结。虽然基于国内外发展情况等的差异,国内外研究者们对此问题的研究时间长度不一,但目前国内外学者对该问题均存在不同的声音。一则是认为收入结构多元化对商业银行的盈利能力有积极的影响,另一种则认为收入结构多元化对银行的盈利能力无益。因此,结合我国商业银行发展实际及研究目标,本文选取我国14家上市商业银行及16家日本商业银行9年的财务数据进行对比实证研究。接着,本文进行了中日商业银行收入结构的比较研究,包括介绍各自商业银行收入结构的情况,主要是非利息业务的发展状况、差异及其产生的原因。在实证研究部分,以剔除了中国农业银行、光大银行及截止2016年8月刚上市的贵阳银行、江苏银行及江阴银行后的14家我国上市商业银行及日本三菱东京UFJ银行、日本瑞穗实业银行等16家商业银行2007-2015年数据作为样本,并按照银行资产规模分为6个子样本。同时,选取总资产收益率(ROA)反映银行的盈利能力,净息差(NIM)、非利息净收入占比(NIIR)及手续费及佣金净收入占比(FCI)、投资收益占比(NII)、其他非利息净收入占比(OTHER)反映银行的收入结构,选取了成本收入比(COST)、银行规模(ASSET)、不良贷款率(NPL)及宏观经济增长率(GDP)作为控制变量。在此基础上,运用Eviews面板数据模型对各样本进行回归分析。回归分析思路如下:首先,对各主要变量进行描述性统计分析,便于了解各变量自身变化特点;其次,进行单位根检验,以检测各样本的平稳性;接着运用Hausman检验法判定选择固定效应回归模型还是随机效应回归模型;最后进行面板数据回归检验。根据实证结果,得出如下结论:非利息净收入占比的增加会提高我国上市商业银行的盈利能力。这种效果在国有商业银行中最为显著;进一步细分非利息净收入,其中手续费及佣金收入占比对我国商业银行的盈利能力影响较为显著,这种现象同样在国有商业银行中最为明显,而投资收益占比亦仅对国有商业银行的盈利能力呈现显著地负向作用。其他非利息净收入占比对不同银行的盈利能力影响均不显著。而针对日本商业银行,非利息收入占比的增加对大规模及小规模商业银行的盈利能力呈现正效应,在非利息业务中,手续费及佣金净收入占比对不同规模银行均产生较为显著的正向影响,而投资收益占比及其他非利息净收入业务仅对小规模商业银行造成影响。最后,本文在理论分析及实证对比研究的基础上,提出了三点政策建议:一是有效控制银行成本风险,稳步提升非利息净收入占比;二是完善法律法规,营造良好外部环境;三是加强信息系统建设,提升非利息业务发展效率。