长期以来,来源于房地产业的税收收入是地方财政收入的重要组成部分,而土地增值税则是房地产企业主要税负之一。为促进房地产业健康发展,筹集财政收入满足日益增长的公共支出需求,房地产业面临的土地增值税清算力度不断加强。在经历投资增速放缓、库存居高不下、房价转势下降和市场分化突出后,房地产业正直面新常态所带来的机遇和挑战。随着房地产企业前期大规模开发的项目逐步符合土地增值税清算条件,土地增值税清算成为摆在众多房地产企业案头避无可避的工作。在上述背景下,本文结合明星房地产开发企业的土地增值税清算案例的分析,从政策和实例两方面开展房地产开发企业土地增值税税收筹划研究。第一部分主要是梳理国内外有关土地增值税的开征的背景和意义等方面的研究文献,从而引出房地产企业土地增值税相关分析。第二部分主要介绍土地增值税的有关政策。首先,介绍我国房地产业发展情况以及涉税情况,然后分析企业负担的土地增值税情况,最后就现行土地增值税的基本规定展开深入分析,详尽说明土地增值税的一般规定、清算政策以及可享有的税收优惠,并就土地增值税税负率加以分析。第三部分为案例情况说明,首先介绍了明星房地产公司及其所开发的项目情况,其次介绍企业的自行清算结果,然后介绍了税务机关审核后与企业沟通确认的清算结果,最后比较案例项目与行业内上市企业土地增值税税负差别。第四部分结合收入、扣除项目等方面详细分析清算案例,说明土地增值税清算中常见的问题,进而剖析企业开展土地增值税清算所面临的困难,并简要概述房地产企业清算的侧重点。第五部分说明从案例的启示出发,提出企业开展土地增值税筹划应采取的措施,包括前瞻性把握政策预期,遵循税收筹划原则,选取科学的筹划方法,从而达到筹划的目的。综上所述,本文对房地产开发企业在土地增值税清算上如何合理合法运用现行政策法规有关规定记入收入,列支成本提出建议,从而掌握税收筹划的关键要素,以促进房地产开发企业在土地增值税清算时合理采用筹划方法,合法正当节约税收成本,并最大程度规避房地产开发企业在进行税收筹划时所可能产生的法律风险,实现维护企业自身权益和依法纳税的平衡。