近些年以来,伴随着金融全球化和创新化的发展脚步,金融业进入了一个动荡的时期,银监会披露的相关资料显示,操作风险损失案件中有80%以上案件都是因为“有章不循,违规操作”造成的。这表明操作风险的防范与化解主要需要通过改善银行内部控制。本文通过查阅相关文献,以案例研究为主,从银行业务实务的角度出发,运用柜面业务操作风险及其管理的有关理论,从内部控制完善角度出发,以建设银行J分行的柜面业务为例,深入分析建设银行J分行柜面业务操作风险,之后从商业银行内部控制角度具体剖析了建设银行J分行柜面业务存在问题的原因,同时指出了其内部控制体系在柜面操作风险防范方面的不足,提出了针对建设银行J分行柜面业务操作风险内部控制改善的5项措施：一是加强内控环境建设,重点培育合规文化；二是量化内部控制评价,创新风险识别与评估手段；三是完善内部控制措施,提高制度执行力；四是发挥内外部监管对柜而操作风险防范的作用,五是提高沟通有效及时性,畅通信息报告路径。最终形成由业务部门、风险部门和审计部门协同作用的“三道防线”,有效监控商业银行柜面业务操作风险的发生,减少柜面业务损失事件。为完善我国商业银行操作风险内部控制提供思路。本文针对建设银行J分行柜面业务中的汇兑业务,柜面人员处理环节、授权环节以及事后监督与监管环节,分别识别了原有业务流程的关键风险点,结合关键点,通过加强内部流程控制,提出了具体的柜面业务流程优化方案。另外,还对传统的“三道防线”理论提出了进一步完善的建议,认为商业银行应该重构第一、二道防线,注重将针对风险管理的职能融入其中,进而将风险管理责任人队伍进一步扩大。